初級審計師《審計專業(yè)相關知識》歷年真題精選（六）

　　1[.多選題]下列經濟活動中，屬于投資銀行業(yè)務范圍的有()。[2011年中級真題]

　　A.開展轉賬結算業(yè)務

　　B.發(fā)放中長期貸款

　　C.為國家重點項目、重點產品和基礎產業(yè)提供金融支持

　　D.參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動

　　E.為企業(yè)提供投資和財務咨詢服務

　　[答案]BDE

　　[解析]投資銀行是指專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務的銀行。其資金主要靠發(fā)行自己的股票和債券來籌集，有些國家的投資銀行被允許接受定期存款或從其他銀行獲得貸款作為資金來源。投資銀行的主要業(yè)務包括對企業(yè)的股票和債券進行直接投資、發(fā)放中長期貸款、為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券、參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動、為企業(yè)提供投資和財務咨詢服務等。

　　2[.多選題]宏觀金融風險管理所運用的經濟政策有()。[2011年初級真題]

　　A.商業(yè)銀行法

　　B.浮動匯率制度

　　C.調整準備金率

　　D.票據法

　　E.銀行監(jiān)管

　　[答案]BC

　　[解析]宏觀金融風險管理采用的手段主要有四類：①建立市場運行的法規(guī)體系，包括參與者的經營范圍控制、操作規(guī)范和行業(yè)規(guī)定等方面，如“商業(yè)銀行法”“票據法”和“資產負債管理辦法”;②制定恰當的經濟政策，包括各種指導方針、行動準則和具體措施等，如“浮動匯率制度”“調整準備金率”等;③對市場進行監(jiān)控和約束，包括對市場準入、經營稽核和市場退出的全 程監(jiān)控等;④建立市場的保護機制，幫助消除風險隱患和防范風險擴散等。

　　3[.多選題](2016中)在政府財政收入中，屬于非稅收入的有：

　　A.公債利息

　　B.政府性基金

　　C.彩票公益金

　　D.行政事業(yè)性收費

　　E.國有資源有償使用收入

　　[答案]BCDE

　　[解析]公債利息屬于財政支出(轉移性支出)。

　　4[.多選題](2014中、初)不同類別的轉移性支出的共同特點包括：

　　A.資金無償使用

　　B.資金有償使用

　　C.資金雙向流動

　　D.資金單方面轉移

　　E.轉移對象為企業(yè)

　　[答案]AD

　　[解析]轉移性支出屬于財政資金無償的、單方面的轉移，轉移對象既包括企業(yè)也包括個人。

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　　5[.多選題](2014中)在國民經濟明顯出現總需求過旺的情況下，應該采取的財政政策有：

　　A.提高稅率

　　B.增加政府投資

　　C.增加轉移支付

　　D.減少政府支出

　　E.增加政府消費

　　[答案]AD

　　[解析]國民經濟明顯出現總需求過旺，應采取緊縮性財政政策(縮小財政開支、提高稅率等)，抑制社會總需求的增加。

　　6[.多選題](2014初)劃分公共物品和私人物品的主要依據有：《》()

　　A.對稱性

　　B.競爭性

　　C.排他性

　　D.稀缺性

　　E.透明性

　　[答案]BC

　　[解析]公共物品的基本屬性(區(qū)分公共、私人物品的標志)是非競爭性和非排他性。

　　7[.多選題]作為現代政府籌措資金的一種手段，公債的特征有()。[2011、2008年初級真題]

　　A.強制性

　　B.自愿性

　　C.有償性

　　D.無償性

　　E.靈活性

　　[答案]BCE

　　[解析]在現代社會中，公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)貨幣流通和經濟運行等諸多獨 特功能，成為政府籌集資金、調控經濟的重要政策工具。

　　8[.多選題]不完全信息所導致的市場失靈主要表現在()。[2010、2008年初級真題]

　　A.財政收入減少

　　B.“搭便車”行為

　　C.逆向選擇

　　D.道德風險

　　E.國際收支失衡

　　[答案]CD

　　[解析]不完全信息所導致的市場失靈的主要表現為逆向選擇和道德風險。逆向選擇是指信息不完全情況下，差的商品總是將好的商品驅逐出市場，這是因為，在信息不完全條件下，消費者無法對每一商品的質量進行準確判斷，只能對商品的“平均質量”作出估計，并以此作為付費的依據，高于平均質量的商品由于消費者付費低則會退出市場。道德風險是指在交易或合約關系形成后，由于甲(乙)方的行為難以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方有可能做出損害乙(甲)方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

　　9[.多選題]財政轉移性支出主要包括()。[2010年初級真題]

　　A.社會消費性支出

　　B.財政補貼支出

　　C.捐贈支出

　　D.債務利息支出

　　E.社會保障支出

　　[答案]BCDE

　　[解析]轉移性支出直接表現為資金的無償的、單方面的轉移，這類支出主要包括社會保障支出、財政補貼支出、捐贈支出和債務利息支出等。雖然這些支出的目的和用途不同，但卻有一個共同點：財政付出了資金，卻無任何所得。在轉移性支出中，不存在交換的問題。轉移性支出體現的是政府的非市場性再分配活動。

　　10[.多選題]作為財政政策工具，稅收在分配形式上的特征有()。[2008年初級真題]

　　A.自愿性

　　B.強制性

　　C.競爭性

　　D.無償性

　　E.固定性

　　[答案]BDE

　　[解析]稅收作為一種政策工具，具有分配形式上的強制性、無償性和固定性特征。這三個特征使稅收調節(jié)具有權 威性。稅收的調節(jié)作用，主要通過宏觀稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收處罰體現出來。