2021初級審計師《審計理論與實務》強化試題十一

　　1[.單選題]在設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個人兼任的工作是：

　　A.批準付款與簽發(fā)付款支票

　　B.保管空白支票和銀行預留印鑒

　　C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　D.接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款

　　[答案]C

　　[解析]登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

　　2[.單選題]建立適當?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動屬于：

　　A.業(yè)務授權(quán)控制

　　B.職責分工控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.實物控制

　　[答案]D

　　[解析]參見實物控制定義。實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應當有適當?shù)姆婪洞胧��?/P>

　　3[.單選題]在財務報表審計中，重大錯報風險是指()。

　　A.財務報表在審計后存在重大錯報的可能性

　　B.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　C.固有風險和檢查風險的總和

　　D.控制風險和檢查風險的總和

　　[答案]B

　　[解析]重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。認定層次的重大錯報風險又可進一步細分為固有風險和控制風險。

　　4[.單選題]下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對審計策略影響的表述中，錯誤的是()。

　　A.完全不信賴內(nèi)部控制

　　B.不能將控制風險確定為零

　　C.在決定信賴內(nèi)部控制之前實施必要的控制測試

　　D.無論內(nèi)部控制測試結(jié)果如何，都要實施實質(zhì)性審查

　　[答案]A

　　[解析]在審計中控制風險始終大于零，不論被審計單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應當選擇適當方法對被審計單位重要的財政收支、財務收支活動進行實質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查。

　　5[.單選題]下列選項中，不屬于控制環(huán)境的是()。

　　A.人力資源制度

　　B.組織結(jié)構(gòu)

　　C.職責分工

　　D.員工的素質(zhì)

　　[答案]C

　　[解析]職責分工屬于控制活動要素。

	2021年初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
	2021年初級審計師《審計理論與實務》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬

　　6[.單選題]下列選項中，不是內(nèi)部控制作用的是()。

　　A.保證會計及其他信息資料的真實準確

　　B.促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　C.保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　D.促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實

　　[答案]A

　　[解析]內(nèi)部控制的作用：①保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;②保證會計及其他信息資料的真實可靠;③促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn);④促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實。

　　7[.單選題]下列內(nèi)部控制屬于實物控制的是()。

　　A.定期進行表賬證之間的核對

　　B.實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度

　　C.出納不得登記總賬

　　D.顧客賒銷限額的審批

　　[答案]B

　　[解析]實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應當有適當?shù)姆婪洞胧�，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護資產(chǎn)和記錄的安全。

　　8[.單選題]下列內(nèi)部控制活動中，屬于察覺式控制的是()。

　　A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

　　B.每月與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C.出納不能登記應收賬款明細賬

　　D.只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

　　[答案]B

　　[解析]察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制，如實物盤點、會計記錄核對等。

　　9[.單選題]審計人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務處理程序執(zhí)行情況，該內(nèi)部控制測試的方式是()。

　　A.業(yè)務程序測試

　　B.實質(zhì)性測試

　　C.了解測試

　　D.功能測試

　　[答案]A

　　[解析]業(yè)務程序測試(簡稱業(yè)務測試)，即選擇若干具體的典型業(yè)務，沿著業(yè)務處理過程檢查業(yè)務處理程序中的各項內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測試常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測試。

　　10[.單選題]社會審計人員在財務報表審計中對內(nèi)部控制進行初評后，認為應該測試內(nèi)部控制有效性的情況是

　　A.內(nèi)部控制的設置極不健全

　　B.內(nèi)部控制預期運行有效

　　C.管理當局極不重視內(nèi)部控制建立工作

　　D.難以對內(nèi)部控制的健全性做出評價

　　[答案]B