2021初級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》復(fù)習(xí)題（十五）_第2頁

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于匯票的說法中，正確的有：

　　A.匯票在出票時有出票人、付款人和收款人三個基本當(dāng)事人

　　B.匯票是一種委付證券

　　C.承兌是匯票獨(dú)有的一種法律行為

　　D.匯票可以分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

　　E.凡由銀行承兌的商業(yè)匯票，稱為銀行承兌匯票;凡由銀行以外的付款人承兌的，稱為商業(yè)承兌匯票

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』匯票按出票人不同，可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票，而商業(yè)匯票按承兌人不同，可以分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，所以D選項(xiàng)是錯誤的。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】(2016年)

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出票人必須在匯票上記載的事項(xiàng)是：

　　A.付款日期

　　B.出票日期

　　C.付款地

　　D.出票地

　　『正確答案』B

　　『答案解析』《票據(jù)法》規(guī)定，匯票必須記載以下事項(xiàng)：表明“ 匯票” 的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。匯票未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無效。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　下列事項(xiàng)中，未記載將導(dǎo)致本票無效的有：

　　A.付款人名稱

　　B.無條件支付的承諾

　　C.付款地

　　D.出票日期

　　E.收款人名稱

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』本票必須記載事項(xiàng)包括：表明“本票”字樣;無條件支付承兌;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票出票時，必須記載的事項(xiàng)有：

　　A.表明“支票”的字樣

　　B.出票日期

　　C.確定的金額

　　D.付款人名稱

　　E.付款地

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』付款地是相對記載事項(xiàng)。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　支票的某些記載事項(xiàng)可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記之前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款，這些事項(xiàng)包括：

　　A.金額

　　B.出票日期

　　C.出票人簽章

　　D.收款人名稱

　　E.付款人名稱

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』支票上的金額和收款人名稱，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券非公開發(fā)行情形的是：

　　A.向不特定對象發(fā)行證券的

　　B.向累計不超過200人的不特定對象發(fā)行證券的

　　C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的

　　D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

　　『正確答案』C

　　『答案解析』向不特定對象發(fā)行證券、向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的(依法實(shí)施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內(nèi))，屬于公開發(fā)行，采取電視廣告方式發(fā)行證券屬于變相公開發(fā)行方式。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，下列不屬于首次公開發(fā)行股票基本條件的是：

　　A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

　　B.最近3年持續(xù)盈利，平均總資產(chǎn)報酬率達(dá)到10%以上

　　C.具有持續(xù)經(jīng)營能力

　　D.最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)《證券法》規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的基本條件包括：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);(2)具有持續(xù)經(jīng)營能力;(3)最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告;(4)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪;(5)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，向合格投資者公開發(fā)行債券的條件包括：

　　A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

　　B.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪

　　C.具有持續(xù)經(jīng)營能力

　　D.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　E.最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』向合格投資者公開發(fā)行債券的條件包括：①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);②最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;③國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的是：

　　A.采用包銷方式銷售證券的，承銷人可將未售出的證券全部退還發(fā)行人

　　B.證券承銷期限可以約定為60日

　　C.采用代銷方式銷售證券的，承銷人應(yīng)將發(fā)行人證券全部購入

　　D.代銷期限屆滿銷售股票數(shù)量達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量60%的為發(fā)行成功

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)AC，證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時, 將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式;選項(xiàng)B，證券的代銷、包銷期限最長“不得超過90日”;選項(xiàng)D，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量“70%”的，為發(fā)行失敗。

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