2021初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)考題：營運資本管理_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于資產(chǎn)組合的表述中，錯誤的是( )

　　A.資產(chǎn)的流動性和獲利性是同向的

　　B.資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例高于勞動密集型的生產(chǎn)方式

　　C.大企業(yè)所需的資金比較多，故在固定資產(chǎn)上的投資較少

　　D.不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用適中的資產(chǎn)組合策略

　　E、不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用保守的資產(chǎn)組合策略

　　【答案】ACD

　　【解析】選項 A，資產(chǎn)的流動性和獲利性是相反的。流動資產(chǎn)的流動性較強，獲利能力較差。選項 C，大企業(yè)資金雄厚，機械設(shè)備的自動化水平較高，故在固定資產(chǎn)上的投資較多。選項 D，不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用保守的資產(chǎn)組合策略。

　　2.下列說法，正確的是( )

　　A.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬

　　B.企業(yè)對銀行賬戶至少每月核對一次

　　C.信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常用預(yù)計的壞賬損失率表示

　　D.與材料采購有關(guān)的運輸費屬于采購成本

　　E、出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項 E，出納是不能編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的會計人員來編制。

　　3.下列關(guān)于籌資組合的表述中，正確的是( )

　　A.影響籌資組合最基本的因素是對風(fēng)險與成本的權(quán)衡

　　B.臨時性負(fù)債不僅融通臨時性流動資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于期限匹配型融資政策

　　C.激進(jìn)型融資政策下，臨時性負(fù)債在企業(yè)全部資本來源中所占比重大于期限匹配型融資政策

　　D.與期限匹配型融資政策相比，穩(wěn)健型融資政策下臨時性負(fù)債占企業(yè)全部資本來源的比例較小

　　E、臨時性負(fù)債不僅融通臨時性流動資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于保守型融資政策

　　【答案】ACD

　　【解析】臨時性負(fù)債不僅融通臨時性流動資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于激進(jìn)型融資政策。

　　4.某企業(yè)年銷售額 625 萬元，賒銷額占銷售收入的 80%(一年按 360 天計算)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 10 次，有價證券報酬率為 8%，變動成本率 75%，則企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收賬期和機會成本分別為( )

　　A.40 天

　　B.36 天

　　C.3 萬元

　　D.4 萬元

　　E、6 萬元

　　【答案】BC

　　【解析】應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=360/10=36(天)，賒銷額=625×80%=500(萬元)，所以應(yīng)收賬款機會成本=500/360×36×8%×75%=3(萬元)。

　　5.下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的有( )

　　A.預(yù)收賬款

　　B.融資租賃

　　C.應(yīng)付票據(jù)

　　D.保證借款

　　E、應(yīng)付賬款

　　【答案】ACE

　　【解析】商業(yè)信用的形式包括，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款等形式。

　　6.某企業(yè)每年耗用某種原材料 3600 千克，該材料的單位成本為 2 元，單位材料年持有成本為 1 元，一次訂貨成本 50 元，則下列說法正確的是( )

　　A.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為 300 千克

　　B.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為 600 千克

　　C.最小存貨成本為 300 元

　　D.最小存貨成本為 600 元

　　E、最小存貨成本為 6000 元

　　【答案】BD

　　【解析】經(jīng)濟訂貨批量(Q)=(2×3600×50/1)1/2=600(千克)，全年相關(guān)總成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

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