2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》密訓(xùn)試題（十三）

　　1.【單選題】在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是( )。

　　A.訂購單

　　B.驗(yàn)收單

　　C.請(qǐng)購單

　　D.付款憑單

　　【答案】C

　　2.【單選題】在采購與付款循環(huán)中，下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號(hào)的是( )。

　　A.付款憑單和驗(yàn)收單

　　B.訂購單和請(qǐng)購單

　　C.驗(yàn)收單和請(qǐng)購單

　　D.請(qǐng)購單和付款憑單

　　【答案】A

　　【解析】因?yàn)檎?qǐng)購單可以由不同部門編制，不適宜連續(xù)編號(hào)。

　　3.【單選題】下列內(nèi)部控制措施中，最有助于防止購入過量或不必要設(shè)備的是( )。

　　A.提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)及辦理采購業(yè)務(wù)的部門均相互獨(dú)立

　　B.負(fù)責(zé)合同簽訂與合同審核的部門相互獨(dú)立

　　C.負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

　　D.應(yīng)付款項(xiàng)記賬與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門相互獨(dú)立

　　【答案】A

　　【解析】B：采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨(dú)立，防止虛列支出。C：驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立，保證按真實(shí)收到的商品數(shù)額登記入賬。D：應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)，以保證應(yīng)付款項(xiàng)記錄的真實(shí)性、正確性。

	2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試題庫	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬
	2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫	搶先試用
	等級(jí) ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬

　　4.【單選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是( )。

　　A.驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　B.定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)

　　C.采購部門提出采購申請(qǐng)

　　D.對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、采購單、請(qǐng)購單進(jìn)行內(nèi)部檢查

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng) C，違反了提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購的控制的原則。

　　5.【單選題】下列各項(xiàng)中，違反采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是( )。

　　A.采購申請(qǐng)經(jīng)獨(dú)立于采購部門和使用部門以外的被授權(quán)人批準(zhǔn)

　　B.企業(yè)內(nèi)部建立分級(jí)采購批準(zhǔn)制度

　　C.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

　　D.定期由采購人員取得供應(yīng)商對(duì)賬單并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬核對(duì)

　　【答案】D

　　【解析】D：采購人員不適宜負(fù)責(zé)對(duì)賬，應(yīng)由獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦的人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

　　6.【單選題】(歷年真題)采購申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，該項(xiàng)控制程序是為了防止( )

　　A.采購的物資被偷盜

　　B.購入不必要的物資

　　C.采購的物資存在質(zhì)量問題

　　D.將款項(xiàng)支付給錯(cuò)誤的供應(yīng)商

　　【答案】B

　　【解析】采購申請(qǐng)的提出與批準(zhǔn)相互獨(dú)立，可以防止購入不必要的物資而對(duì)企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害的舞弊。

　　7.【多選題】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中職責(zé)分工控制的有( )。

　　A.企業(yè)內(nèi)部建立采購審批制度

　　B.簽發(fā)支票要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

　　C.出納員不負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接近存貨

　　E.貨物的驗(yàn)收由驗(yàn)收部門獨(dú)立完成

　　【答案】CE

　　【解析】采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的職責(zé)分工：(1)提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立;(2)批準(zhǔn)請(qǐng)購與采購部門相互獨(dú)立;(3)采購審批，合同簽訂與合同審核相互獨(dú)立;(4)貨物驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立;(5)應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn);(6)內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立。

　　8.【多選題】(歷年真題)下列有關(guān)材料采購內(nèi)部控制的表述，存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有( )。

　　A.請(qǐng)購單既可由倉庫人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

　　B.訂購單未連續(xù)編號(hào)

　　C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行

　　D.財(cái)會(huì)人員收到采購發(fā)票后，直接根據(jù)發(fā)票記錄的單價(jià)和數(shù)量登記相關(guān)賬簿

　　E.收到采購發(fā)票前，將材料在倉庫臨時(shí)存放，暫不辦理驗(yàn)收手續(xù)

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項(xiàng) B，訂購單未連續(xù)編號(hào)不能保證業(yè)務(wù)的完整性。選項(xiàng) C，驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收業(yè)務(wù)由采購人員代為執(zhí)行違反分工。選項(xiàng) D，財(cái)會(huì)人員在收到發(fā)票后將發(fā)票上所列示商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等與訂購單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證核對(duì)，審核后登記相關(guān)賬簿，而不是直接登記入賬。選項(xiàng) E，文件記錄使用和實(shí)物控制都會(huì)出現(xiàn)問。

　　9.【多選題】為了檢查采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采取的測(cè)評(píng)程序有()

　　A.抽取部分采購業(yè)務(wù)，檢查請(qǐng)購單是否經(jīng)過批準(zhǔn)

　　B.檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號(hào)

　　C.比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動(dòng)情況

　　D.向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款

　　E.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于倉庫保管部門

　　【答案】ABE

　　【解析】CD 屬于實(shí)質(zhì)性審查。

　　10.【多選】(歷年真題)下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有( )。

　　A.訂購單中留有足夠的欄目和空間，詳細(xì)反映訂貨要求

　　B.設(shè)置采購日記賬，及時(shí)完整記錄所有采購業(yè)務(wù)

　　C.未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

　　D.對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，并與總賬平行登記

　　E.加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

　　【答案】CE

　　【解析】實(shí)物控制：(1)加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫的商品的實(shí)物控制，限制非授權(quán)人員接近存貨。(2)限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件，防止偽造和篡改會(huì)計(jì)資料。對(duì)于支票的實(shí)物控制，不得讓核準(zhǔn)或處理付款的人接觸;未簽發(fā)的支票應(yīng)予以安全保管;作廢的支票予以注銷或另加控制，防止重復(fù)開具支票。