2020年初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》預(yù)測試題（十一）

　　1.【單選題】現(xiàn)階段審計取證模式是( )。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計

　　B.風(fēng)險基礎(chǔ)審計

　　C.制度基礎(chǔ)審計

　　D.報送審計

　　【答案】B

　　【解析】審計取證模式大致可分為三個階段：賬目基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險基礎(chǔ)審計

　　2.【單選題】審計取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個階段依次是( )。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風(fēng)險基礎(chǔ)審計

　　B.制度基礎(chǔ)審計——賬目基礎(chǔ)審計——風(fēng)險基礎(chǔ)審計

　　C.賬目基礎(chǔ)審計——風(fēng)險基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計

　　D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——賬目基礎(chǔ)審計

　　【答案】A

　　【解析】賬目基礎(chǔ)審計——制度基礎(chǔ)審計——風(fēng)險基礎(chǔ)審計。

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　　3.【單選題】(歷年真題)在財務(wù)報表審計中，重大錯報風(fēng)險是指( )。

　　A.財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性

　　B.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　C.固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險的總和

　　D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險的總和

　　【答案】B

　　【解析】重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。

　　4.【單選題】下列有關(guān)審計取證模式的提法中，不正確的是( )。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計直接從會計資料的審查入手

　　B.制度基礎(chǔ)審計從被審計單位內(nèi)部控制的測評入手

　　C.風(fēng)險基礎(chǔ)審計融合了風(fēng)險控制方法與傳統(tǒng)審計方法

　　D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計能夠?qū)�審計風(fēng)險降低為零

　　【答案】D

　　【解析】選項 D，無論賬目基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計還是風(fēng)險基礎(chǔ)審計，都存在審計風(fēng)險，而且都無法降低為零。

　　5.【多選題】以下屬于風(fēng)險基礎(chǔ)審計特點的有( )。

　　A.以內(nèi)部控制系統(tǒng)的強弱以及對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ)進行抽樣審計

　　B.直接從會計資料的審查入手收集有關(guān)審計證據(jù)，從而形成審計意見和結(jié)論

　　C.將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法中，進而獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論

　　D.對審計各個環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險進行評價，并在評價的基礎(chǔ)上運用相應(yīng)的方法進行實質(zhì)性測試

　　E.詳細(xì)審計，直接取得具有實質(zhì)性意義的審計證據(jù)，審計質(zhì)量較高

　　【答案】CD

　　【解析】A 是制度基礎(chǔ)審計的特點。B 和 E 是賬目基礎(chǔ)審計的特點。

　　6.【多選題】針對審計的各類風(fēng)險，以下說法恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.檢查風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時，審計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性

　　B.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險

　　C.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計后存在重大錯報的可能性

　　D.控制風(fēng)險指在假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性，無論該錯報單獨考慮，還是連同其它錯報構(gòu)成重大錯報

　　E.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系

　　【答案】BE

　　【解析】A：審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時，審計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。檢查風(fēng)險指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。C：重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能。D：固有風(fēng)險指在假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性，無論該錯報單獨考慮，還是連同其它錯報構(gòu)成重大錯報�？刂骑L(fēng)險指某類認(rèn)定發(fā)生了重大錯報，無論該錯報單獨考慮，還是連同其它錯報構(gòu)成重大錯報，而該錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性。

　　7.【多選題】下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有( )。

　　A.固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與檢查風(fēng)險成正比

　　B.控制風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)成反比

　　C.審計風(fēng)險是客觀存在的，因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)的評估水平就越低

　　E.可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　【答案】DE

　　【解析】選項 A，固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與檢查風(fēng)險成反比;選項 B，控制風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)無關(guān);選項 C，審計風(fēng)險是可控的。