2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》測(cè)評(píng)試卷（十一）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不正確的是：

　　A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)

　　2、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

　　B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D、直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段

　　3、被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　4、下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：

　　A、相關(guān)內(nèi)部控制失效

　　B、難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

　　C、相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全

　　5、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B、對(duì)控制的監(jiān)督

　　C、控制活動(dòng)

　　D、信息與溝通

　　6、下列各項(xiàng)中，不屬于信息技術(shù)帶來(lái)的特定風(fēng)險(xiǎn)的是：

　　A、信息系統(tǒng)可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理

　　B、系統(tǒng)對(duì)非授權(quán)交易及虛假交易進(jìn)行處理

　　C、數(shù)據(jù)丟失

　　D、舞弊風(fēng)險(xiǎn)

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　　7、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A、控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

　　B、內(nèi)部控制具有固有局限性

　　C、如果內(nèi)部控制足夠健全有效，內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性審查

　　D、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查

　　8、下列內(nèi)部控制措施中，屬于財(cái)產(chǎn)物資控制的是：

　　A、計(jì)劃控制

　　B、質(zhì)量控制

　　C、材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

　　D、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

　　A、人事政策

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D、憑證與記錄控制

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有：

　　A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責(zé)分工

　　E、傳導(dǎo)機(jī)制

　　2、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　3、利用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的結(jié)果可以確定實(shí)質(zhì)性審查的重點(diǎn)，其中重點(diǎn)領(lǐng)域有：

　　A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B、缺少內(nèi)部控制的不重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　C、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　D、內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　E、內(nèi)部控制設(shè)置合理、控制目標(biāo)可以實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　4、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

　　A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

　　C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

　　D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

　　E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

　　5、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容有：

　　A、健全性評(píng)價(jià)

　　B、真實(shí)性評(píng)價(jià)

　　C、合理性評(píng)價(jià)

　　D、合法性評(píng)價(jià)

　　E、有效性評(píng)價(jià)

　　6、下列屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：

　　A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)