2020年初級審計師考試理論與實務(wù)預(yù)習試題十二

　　一、單項選擇題

　　1、下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作有：

　　A、檢查重大違法行為

　　B、簽發(fā)審計報告

　　C、編制審計工作底稿

　　D、編制審計工作方案

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 國家審計報告的主要工作包括：編審、復核、審理、簽發(fā)審計報告和審計決定;公布審計結(jié)果;檢查審計整改情況。

　　2、下列工作中，屬于審計計劃階段的工作是：

　　A、檢查重大違法行為

　　B、獲取審計證據(jù)、進行審計記錄

　　C、編制審計工作方案

　　D、送達審計通知書

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項ABD屬于國家審計審計實施階段的工作。

　　3、下列工作中，屬于國家審計在實施階段的工作的是：

　　A、編制年度審計項目計劃

　　B、編制審計工作方案

　　C、重新確定重要性水平

　　D、組成審計組，送達審計通知書

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 考點為審計實施階段的工作。選項AB屬于國家審計的審計計劃階段內(nèi)容;選項C屬于社會審計的審計實施階段工作;選項D屬于國家審計審計實施階段的工作。

　　4、確認已記錄的交易是真實的，可以實現(xiàn)的審計具體目標是：

　　A、發(fā)生

　　B、存在

　　C、權(quán)利和義務(wù)

　　D、完整性

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 確認已記錄的交易是真實的，屬于與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的證實交易“發(fā)生”的審計目標。

	2020年初級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學習資料群
	2020年初級審計師《審計理論與實務(wù)》考試題庫	搶先試用
	等級 ★ ★ ★ ★ ★　　◀ 歷年真題卷+考前模擬　　→ 考試學習資料群

　　5、對于下列存貨認定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，審計人員認為最可能證實的是：

　　A、計價和分攤

　　B、權(quán)利和義務(wù)

　　C、存在

　　D、完整性

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 存貨的狀況是被審計單位管理層對存貨計價認定的一部分，同時注冊會計師還應(yīng)當把所有毀損、陳舊、過時及殘次存貨的詳細情況記錄下來，這既便于進一步追查這些存貨的處置情況，也能為測試被審計單位存貨跌價準備計提的準確性提供證據(jù)。

　　6、下列關(guān)于內(nèi)部審計的審計程序的表述中，正確的是：

　　A、編制審計方案屬于審計程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容

　　B、年度審計計劃一般應(yīng)由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人制訂，報組織適當管理層批準后實施

　　C、獲取審計證據(jù)屬于內(nèi)部審計程序準備階段的內(nèi)容

　　D、審計通知書是內(nèi)部審計獨有的

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項A，編制審計方案屬于內(nèi)部審計程序準備階段的內(nèi)容。選項C，獲取審計證據(jù)屬于內(nèi)部審計程序?qū)嵤╇A段的內(nèi)容。選項D，內(nèi)部審計在準備階段需要發(fā)出審計通知書;國家審計在審計實施階段需要下達審計通知書，審計通知書并不是內(nèi)部審計獨有的。

　　7、在對被審計單位及其相關(guān)情況進行調(diào)查了解時，通常不宜采取的方法是：

　　A、觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　B、對有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進行重新計算

　　C、檢查有關(guān)文件、報告以及管理手冊等

　　D、詢問被審計單位有關(guān)人員

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計人員調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況可以采取的方法有：書面或者口頭詢問被審計單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員;檢查有關(guān)文件、報告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊;觀察有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程;分析相關(guān)數(shù)據(jù)。不包括選項B。

　　8、下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是：

　　A、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

　　B、重新確定重要性水平

　　C、對內(nèi)部控制進行測試

　　D、對財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查社會審計的實施階段知識點。社會審計實施階段工作有：①對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試;②對財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試;③重新確定重要性水平。選項A屬于準備階段的事項。

　　9、下列關(guān)于審計檔案的表述中，正確的是：

　　A、審計工作的底稿可以分為永久性檔案和當期檔案加以分檔保管

　　B、會計師事務(wù)所不需要對審計檔案進行保密

　　C、有關(guān)人員查閱審計檔案的，只需要檔案保管人同意即可

　　D、審計檔案的歸檔應(yīng)該在出具審計報告之前

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查社會審計的終結(jié)階段知識點。選項B，會計師事務(wù)所應(yīng)當制定審計檔案保管和保密制度，對審計檔案妥善管理，并對審計檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容予以保密。選項C，對于有關(guān)人員確因工作需要要求查閱審計檔案的，會計師事務(wù)所必須履行嚴格的借閱手續(xù)。選項D，審計檔案的歸檔應(yīng)在出具審計報告之后。

　　10、社會審計組織在計劃階段應(yīng)當與被審計單位簽訂的書面文件是：

　　A、審計通知書

　　B、書面承諾

　　C、審計業(yè)務(wù)約定書

　　D、審計協(xié)議

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在社會審計的計劃階段應(yīng)當簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，用以記錄和確認審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計目標和范圍、雙方的責任、審計范圍及報告的格式等事項的書面協(xié)議。

　　11、下列關(guān)于審計目的和審計目標的表述，不正確的是：

　　A、審計目標是審計行為的出發(fā)點

　　B、審計目標是審計目的的具體化

　　C、審計目的具有局部性和階段性

　　D、審計目的取決于審計授權(quán)人或委托人

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計目的具有全面性和長期性;審計目標具有局部性和階段性。

　　二、多項選擇題

　　1、審計人員向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)的方法有：

　　A、觀察

　　B、抽樣

　　C、重新計算

　　D、詢問

　　E、外部調(diào)查

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 審計人員可以采取檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作和分析等方法向有關(guān)單位和個人獲取審計證據(jù)。

　　2、下列屬于內(nèi)部審計實施階段的工作有：

　　A、編制與送達審計通知書

　　B、測試內(nèi)部控制

　　C、獲取審計證據(jù)

　　D、編制審計工作底稿

　　E、編制項目審計方案

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核內(nèi)部審計的審計程序。這里選項AE屬于內(nèi)部審計計劃階段的工作。

　　3、下列各項中，屬于內(nèi)部審計總體目標的是：

　　A、促進組織完善治理

　　B、增加企業(yè)價值

　　C、報表的公允性

　　D、報表的合法性

　　E、促進企業(yè)實現(xiàn)目標

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布的《第1101號--內(nèi)部審計基本準則》第二條將內(nèi)部審計的目標界定為“促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。