2020年初級審計師法律考點習(xí)題：第九章_第2頁

　　【例題·多項選擇題】根據(jù)我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載的事項包括：

　　A.出票人簽章　B.收款人名稱

　　C.出票日期　　D.金額

　　E.出票地

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本票必須記載事項包括：表明“本票”字樣;無條件支付承兌;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　【例題·多項選擇題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，屬于本票的票據(jù)行為有：

　　A.出票 B.保證 C.背書

　　D.承兌 E.付款

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』承兌是商業(yè)匯票特有的票據(jù)行為。

　　知識點：證券發(fā)行、上市

　　【例題·多項選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開發(fā)行情形的有：

　　A.向不特定對象發(fā)行證券的

　　B.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的

　　C.向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券的

　　D.采取電視廣告方式發(fā)行證券的

　　E.向累計超過100人的特定對象發(fā)行證券

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』公開發(fā)行指有下列情形之一的證券發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券的;(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　　【例題·單項選擇題】股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量一定比例的，為發(fā)行失敗。該比例是：

　　A.50%

　　B.80%

　　C.70%

　　D.90%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。

　　【例題·多項選擇題】股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

　　B.公司股本總額不少于人民幣2000萬元

　　C.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的20%以上

　　D.公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行比例為10%以上

　　E.公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』公司股本總額不少于人民幣3000萬元;公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。

　　【例題·多項選擇題】股份有限公司公開發(fā)行公司債券時，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括：

　　A.公司注冊資本不低于人民幣2000萬元

　　B.累計債券余額不超過公司注冊資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』股份有限公司公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元;②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　知識點：證券交易行為、信息披露

　　【例題·多項選擇題】依照法律規(guī)定，以下各項股份轉(zhuǎn)讓交易中不符合規(guī)定的有：

　　A.為股票發(fā)行出具審計報告的人員，在該股票承銷期滿后3個月內(nèi)購買了該種股票

　　B.為上市公司出具審計報告的人員，在有關(guān)文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿兩年時，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務(wù)后4個月時，將其持有的本公司股票賣出

　　E.證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，將其持有的股份在買入后4個月賣出

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　【例題·多項選擇題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入的有：

　　A.監(jiān)事　　　　B.董事長

　　C.財務(wù)負(fù)責(zé)人　D.副總經(jīng)理

　　E.包銷公司股票的證券公司

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』董事、監(jiān)事、高管、持上市公司股份5%以上的股東，將其持有的股份在買入后6個月內(nèi)賣出，或者賣出后6個月內(nèi)買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

　　【例題·單項選擇題】上市公司向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報告并予以公告的時間為：

　　A.每一會計年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)

　　B.每一會計年度結(jié)束之日起3個月內(nèi)

　　C.每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)

　　D.每一會計年度結(jié)束之日起6個月內(nèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)，向國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所報送年度報告。

　　【例題·單項選擇題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內(nèi)幕信息的是：

　　A.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%

　　B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　C.上市公司增資計劃

　　D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，屬于內(nèi)幕信息。

　　【例題·單項選擇題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列人員中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是：

　　A.上市公司的總會計師

　　B.持有上市公司3%股份的股東

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的監(jiān)事

　　『正確答案』B

　　『答案解析』持有上市公司5%以上股份的股東才屬于內(nèi)幕信息知情人員。