2020年初級審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)考點(diǎn)習(xí)題：審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序_第2頁

　　【例題10·多選題】下列屬于國家審計(jì)報告階段應(yīng)做的工作有：

　　A.編制審計(jì)工作底稿

　　B.對財務(wù)報表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查

　　C.簽發(fā)審計(jì)報告和審計(jì)決定

　　D.公布審計(jì)結(jié)果

　　E.檢查審計(jì)整改情況

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』編制審計(jì)工作底稿和對財務(wù)報表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于社會審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。

　　【例題11·多選題】審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書的作用有：

　　A.通知被審計(jì)單位接受審計(jì)

　　B.制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)

　　C.審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)

　　D.編制審計(jì)工作底稿的依據(jù)

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制的依據(jù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出的審計(jì)通知書是為了通知被審計(jì)單位接受審計(jì)同時也是審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)。

　　【考點(diǎn)三】內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

　　【例題12·單選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備(計(jì)劃)階段的工作是：

　　A.編制審計(jì)方案

　　B.發(fā)出審計(jì)通知書

　　C.編制審計(jì)報告

　　D.確定重要性和審計(jì)風(fēng)險

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C屬于報告階段。

　　【考點(diǎn)四】社會審計(jì)的審計(jì)程序

　　【例題13·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于社會審計(jì)特有的程序是：

　　A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　D.確定重要性水平

　　『正確答案』A

　　『答案解析』考點(diǎn)為區(qū)分社會審計(jì)程序、內(nèi)部審計(jì)程序、國家審計(jì)程序的內(nèi)容。

　　【例題14·單選題】(2016年)下列各項(xiàng)中，不屬于社會審計(jì)實(shí)施階段工作的是：

　　A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.重新確定重要性水平

　　C.對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

　　D.對財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　『正確答案』A

　　『答案解析』社會審計(jì)實(shí)施階段工作有：①對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試;②對財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試;③重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)。

　　【例題15·多選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有：

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行，測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，以評價內(nèi)部控制的可信賴程度。選項(xiàng)A，監(jiān)盤既可以是控制測試，也可以是實(shí)質(zhì)性程序;選項(xiàng)D，內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性測試之前進(jìn)行;選項(xiàng)E，并不是每一個審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　【例題16·單選題】下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試的表述中，正確的是：

　　A.財務(wù)報表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序

　　B.實(shí)質(zhì)性測試必須采用詳查法

　　C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測試中必須使用的方法

　　D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測試時才需要編制審計(jì)工作底稿

　　『正確答案』A

　　『答案解析』參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測試的規(guī)定。

　　【例題17·單選題】下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是：

　　A.只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序

　　C.國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

　　D.國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，內(nèi)部審計(jì)也發(fā)審計(jì)通知書;選項(xiàng)C，國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案;選項(xiàng)D，社會審計(jì)在審計(jì)后不會對被審計(jì)單位做出處理處罰決定。

　　【例題18·多選題】(2016年)下列各項(xiàng)表述中，正確的有：

　　A.國家審計(jì)可以聘請外部人員參與審計(jì)工作

　　B.內(nèi)部審計(jì)無需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　C.社會審計(jì)依法出具審計(jì)報告和審計(jì)處理處罰決定

　　D.內(nèi)部審計(jì)需對被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤

　　E.國家審計(jì)依法向社會公布審計(jì)調(diào)查結(jié)果

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，內(nèi)部審計(jì)和國家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書。選項(xiàng)C，由于社會審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計(jì)在出具審計(jì)報告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。