2020年初級審計師《理論與實務(wù)》測試題十三_第3頁

　　二、多項選擇題

　　21 【真題(初、中級)】下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有( )

　　(A)獨立性是審計區(qū)別于其他管理活動的本質(zhì)特征

　　(B)經(jīng)濟來源的獨立是審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎(chǔ)

　　(C)組織機構(gòu)的獨立是審計工作獨立性的保障

　　(D)內(nèi)部審計沒有獨立性，社會審計獨立性強

　　(E)審計人員要保持形式和實質(zhì)上的獨立

　　【正確答案】 A,B,C,E

　　【試題解析】 內(nèi)部審計同樣具有獨立性：

　　22 按審計范圍劃分的審計種類有( )。

　　(A)詳細(xì)審計

　　(B)抽樣審計

　　(C)全部審計

　　(D)局部審計

　　(E)就地審計

　　【正確答案】 C,D

　　【試題解析】 按審計范圍分類，審計可以分為全部審計和局部審計。

　　23 下列有關(guān)審計分類的表述，正確的有( )。

　　(A)按審計的內(nèi)容，分為財政財務(wù)收支審計、財經(jīng)法紀(jì)審計和效益審計

　　(B)按實施審計的范圍，分為詳細(xì)審計和抽樣審計

　　(C)按審計的主體，分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計

　　(D)按實施審計的周期，分為事前審計、事中審計和事后審計

　　(E)按執(zhí)行審計的地點，分為授權(quán)審計和委托審計

　　【正確答案】 A,C

　　【試題解析】 B為審計取證方法，D應(yīng)為按實施審計的時間分類，E應(yīng)為按審計的組織方式分類。

　　24 與國家審計和內(nèi)部審計相比，社會審計的特點有( )。

　　(A)法定性

　　(B)有償性

　　(C)獨立性

　　(D)內(nèi)向性

　　(E)委托性

　　【正確答案】 B,C,E

　　【試題解析】 本題易漏選C選項。任何類型的審計，獨立性均是其本質(zhì)特征。

　　25 下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有( )。

　　(A)獨立性是審計的本質(zhì)特征

　　(B)獨立性包括形式上的獨立和實質(zhì)上的獨立

　　(C)為保持獨立性，國家審計不應(yīng)利用內(nèi)部審計工作的工作底稿

　　(D)審計獨立性要求審計人員客觀公正、不偏不倚地進行審查并發(fā)表意見

　　(E)審計獨立性表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等方面

　　【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 本題易錯選C選項。選項C并不影響其獨立性。

　　26 下列有關(guān)國家審計管轄范圍的表述，正確的有( )。

　　(A)審計署可以授權(quán)地方審計機關(guān)對所有中央單位進行審計

　　(B)上級審計機關(guān)可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計

　　(C)上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進行審計

　　(D)審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計機關(guān)確定

　　(E)審計機關(guān)的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　【正確答案】 B,E

　　【試題解析】 上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計，但法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計，故A選項不正確。上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項可以直接進行審計，故C選項不正確。審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有

　　27 根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有( )。

　　(A)召集相關(guān)人員召開與審計事項有關(guān)的會議

　　(B)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見

　　(C)檢查與審計事項相關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

　　(D)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或最高決策機構(gòu)批準(zhǔn)，暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料

　　(E)對違法違規(guī)和造成損失浪費的人員進行處罰，并對社會公布審計結(jié)果

　　【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。

　　28 下列有關(guān)國家審計管轄范圍的表述，正確的有( )。

　　(A)審計署可以授權(quán)地方審計機關(guān)對所有中央單位進行審計

　　(B)上級審計機關(guān)可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計

　　(C)上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進行審計

　　(D)審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計機關(guān)確定

　　(E)審計機關(guān)的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　【正確答案】 B,E

　　【試題解析】 本題易錯選AD選項。上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計，但法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計，故A不正確。審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方可以自行協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報請其共同的上級審計機關(guān)確定，故D不正確。

　　29 《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任包括( )。

　　(A)國家審計的行政責(zé)任

　　(B)國家審計的刑事責(zé)任

　　(C)國家審計的民事責(zé)任

　　(D)社會審計的法律責(zé)任

　　(E)內(nèi)部審計的法律責(zé)任

　　【正確答案】 A,B

　　【試題解析】 本題易錯選C選項。《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

　　30 下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有( )。

　　(A)助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

　　(B)建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)

　　(C)建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

　　(D)審計人員實施審計之前進行充分的計劃

　　(E)專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

　　【正確答案】 B,C

　　【試題解析】 ADE屬于對審計作業(yè)過程的控制。

　　31 下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述中，正確的是( )。

　　(A)是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制

　　(B)是其他組織對審計的制約與控制

　　(C)包括上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)工作質(zhì)量的控制

　　(D)包括對審計作業(yè)過程的控制

　　(E)包括對審計人員素質(zhì)的控制

　　【正確答案】 A,C,D,E

　　【試題解析】 審計質(zhì)量控制指由審計組織和審計人員依據(jù)審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項審計工作或具體審計項目過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動，而不是其他組織對審計的制約與控制。

　　32 下列有關(guān)審計職業(yè)道德的表述中，正確的有( )。

　　(A)審計人員執(zhí)行任務(wù)時，不得隱瞞或者曲解事實

　　(B)審計人員履行職責(zé)時，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　(C)審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

　　(D)審計人員對于在執(zhí)業(yè)過程中得知的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任

　　(E)審計人員在執(zhí)業(yè)時應(yīng)將委托人的利益放在第一位

　　【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 審計職業(yè)道德的核心是實事求是、客觀公正、誠信、謹(jǐn)慎和廉潔，故E不正確。

　　33 下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是( )。

　　(A)保守審計過程中知悉的被審計單位的商業(yè)秘密

　　(B)保持獨立性

　　(C)以職業(yè)身份代行被審計單位的管理職能

　　(D)參加教育培訓(xùn)，保持職業(yè)勝任能力

　　(E)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 C不符合社會審計人員職業(yè)道德要求。

　　34 下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有( )。

　　(A)成立審計組

　　(B)編制審計工作方案

　　(C)編制審計實施方案

　　(D)調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況

　　(E)起草審計報告

　　【正確答案】 A,C,D

　　【試題解析】 B屬于審計計劃階段的工作，E屬于審計報告階段的工作。