2020年初級審計師《理論與實務》測試題十一

　　一、單項選擇題

　　1、內部審計機構或者內部審計人員在執(zhí)行內部審計工作時違反規(guī)定涉嫌犯罪的，應受到的處理：

　　A、批評教育

　　B、行政處分

　　C、移送司法機關依法追究刑事責任

　　D、以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構和內部審計人員有違反單位內部規(guī)定的情形的，由單位對直接負責的主管人員和其他責任人員進行處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

　　2、下列行為中，不屬于國家審計機關權限的是：

　　A、要求被審計單位提供財務報表

　　B、要求被審計單位提供社會審計機構出具的審計報告

　　C、建議有關主管部門糾正被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支行為

　　D、廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規(guī)定

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D，國家審計機關沒有廢止被審計單位規(guī)定的權限。

　　3、下列各項中，關于社會審計組織的權限的表述，不正確的是：

　　A、會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制

　　B、社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內容的真實性和合法性負責

　　C、對其他人委托辦理的業(yè)務，由委托人和事務所在委托書或書面協(xié)議中約定有關查閱賬目、文件、資料和核查資財?shù)臋嘞?/P>

　　D、社會審計人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 會計師事務所受理業(yè)務不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

　　4、下列關于內部審計機構的表述中，不正確的是：

　　A、對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計屬于社會審計機構的職責

　　B、對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計屬于內部審計機構的職責

　　C、對本單位及所屬單位財政財務收支進行審計是內部審計機構的職責

　　D、內部審計機構需要對本單位及所屬單位內部控制及風險管理進行審計

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計屬于內部審計機構的職責。

　　5、下列各項中，關于《審計法》所規(guī)定的審計法律責任的表述，不正確的是：

　　A、審計法律責任是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任

　　B、審計法律責任包括內部審計、社會審計以及國家審計的法律責任

　　C、相關當事人包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員

　　D、以行政責任為主，包括相應的刑事責任但不包括民事責任

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 《審計法》所規(guī)定的審計法律責任是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任。

　　6、我國審計機關在國家機構中的組織地位是：

　　A、司法體制

　　B、立法體制

　　C、行政體制

　　D、財政體制

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務院總理領導下工作，對國務院負責并報告工作。

　　7、審計人員在財務報表審計中所負的審計責任是：

　　A、建立健全被審計單位內部控制

　　B、在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見

　　C、對內部控制的有效性發(fā)表審計意見

　　D、編制財務報表

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計人員在審計財務報表時，其審計責任是對財務報表發(fā)表審計意見。

　　8、下列有關會計師事務所的組織形式的說法中，不正確的是：

　　A、有償服務，自收自支

　　B、獨立核算

　　C、依法納稅

　　D、不具有法人資格

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 會計師事務所實行有償服務，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。

　　二、多項選擇題

　　1、下列有關審計人員法律責任的表述，不正確的有：

　　A、內部審計人員不需要承擔法律責任

　　B、判定社會審計人員法律責任的法律依據不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任

　　D、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體

　　E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項A，內部審計人員應該承擔相關的法律責任;選項B，判定社會審計人員法律責任的依據有《人民共和國注冊會計師法》、《人民共和國證券法》、《人民共和國公司法》、《人民共和國刑法》等;選項D，《人民共和國審計法》規(guī)定的法律責任針對的是國家審計機關。

　　2、下列各項中，屬于國家審計機關職責的有：

　　A、對國有企業(yè)的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督

　　B、對中央預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督

　　C、審計本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動

　　D、審計本單位及所屬單位預算內、預算外資金的管理和使用情況

　　E、審計監(jiān)督國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 選項CD屬于內部審計機構的職責。

　　3、下列有關國家審計管轄范圍的表述，正確的有：

　　A、審計署可以授權地方審計機關對所有中央單位進行審計

　　B、上級審計機關可將其審計管轄范圍內的部分審計事項授權下級審計機關審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外

　　C、上級審計機關對下級審計機關管轄范圍內的審計事項不能直接進行審計

　　D、審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計機關確定

　　E、審計機關的審計管轄范圍根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系確定

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的部分審計事項授權下級審計機關審計，法律、法規(guī)另有規(guī)定者除外，選項A錯誤，選項B正確;根據工作需要，上級審計機關對下級審計管轄范圍內的重大審計事項可以直接進行審計，選項C錯誤;審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，可以由爭議雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報請其共同的上級審計機關確定，選項D錯誤。

　　4、下列屬于社會審計組織業(yè)務中審計業(yè)務的內容有：

　　A、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　B、審查企業(yè)財務報表，出具審計報告

　　C、設計財務會計制度

　　D、代理納稅申報

　　E、資產評估

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項CDE屬于會計咨詢和會計服務業(yè)務。

　　5、防范審計人員法律責任風險的對策有：

　　A、明確被審計單位和審計組織責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則

　　B、聘請專家和法律顧問

　　C、深入了解被審計單位的情況

　　D、為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢

　　E、不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系屬于防范審計人員法律責任風險的對策。

　　6、根據《審計法》規(guī)定，審計機關對預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行監(jiān)督的機構有：

　　A、本級人大常委會

　　B、本級人民政府

　　C、本級各部門

　　D、下級政府

　　E、下級人大常委會

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 審計機關對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。