2020年初級審計師《理論與實務》考點習題十五

　　1、下列有關審計風險的表述中正確的是(　　)。

　　A.可接受的審計風險應確定為O，有利于審計機關防范審計風險

　　B.可接受的審計風險不應確定為0

　　C.由于該項目屬于再次審計，審計人員對被審計單位情況非常熟悉，因此可接受的審計風險可以確定為0

　　D.是否將可接受的審計風險確定為O，取決于審計人員對被審計單位重大錯報風險水平的評估

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項ABD錯誤在于，可接受的審計風險不可能為0，因為重大錯報風險和檢查風險不可能為0。

　　2、審計人員對被審計單位本期財務報表和上期財務報表中相同項目的數(shù)據(jù)進行比較分析，并將異常變動作為下一步審計關注的重點內(nèi)容，這種審計取證方法是(　　)。

　　A.計算

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.分析

　　【正確答案】：D

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　　3、下列各項中，屬于實物控制措施的是(　　)。

　　A.業(yè)務批準與執(zhí)行相分工

　　B.實施內(nèi)部審計制度

　　C.倉庫由專人負責保管

　　D.定期與銀行進行對賬

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項A屬于職責分工控制，選項B屬于獨立檢查，選項D屬于憑證與記錄控制。

　　4、被審計單位內(nèi)部控制設置比較健全，但未予有效執(zhí)行，導致大部分經(jīng)濟業(yè)務失控，應將其內(nèi)部控制風險評估為(　　)。

　　A.低水平

　　B.中等水平

　　C.高水平

　　D.無風險

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：高控制風險表明內(nèi)部控制設置極不健全，或雖設計了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導致經(jīng)濟業(yè)務和會計資料大部分失控。審計人員無法信賴該單位的內(nèi)部控制。

　　5、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成反向關系的是(　　)。

　　A.總體容量

　　B.總體項目差異

　　C.審計結論的精確限度

　　D.要求審計結論的可靠程度

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：精確限度是指統(tǒng)計抽樣所作出的審計結論與總體實際情況之間所允許的誤差范圍，與樣本量成反向關系，精確限度越低，所需要的樣本量越大;要求審計結論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大，二者成正向關系。

　　6、下列可以運用簡式審計報告的是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計報告

　　B.社會審計報告

　　C.審計組的審計報告

　　D.審計機關的審計報告

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：在我國，國家審計機關和內(nèi)部審計機構在實施審計后，通常都要撰寫詳式審計報告。

　　7、對有因果關系的兩類或多類經(jīng)濟數(shù)據(jù)之間的關系進行分析，推導出相應的因果模型或回歸方程的效益審計分析方法是(　　)。

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.回歸分析法

　　C.價值分析法

　　D.成本效果法

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：見回歸分析的定義。

　　8、在電子數(shù)據(jù)審計中，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是(　　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉換

　　D.數(shù)據(jù)驗證

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：見數(shù)據(jù)清理定義。

　　9、下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中一般控制的是(　　)。

　　A.輸入控制

　　B.輸出控制

　　C.組織控制

　　D.處理控制

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：一般控制審計包括(1)組織控制審計;(2)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護控制審計;(3)安全控制審計;(4)軟硬件控制審計。

　　10、審計人員通過提高業(yè)務水平來控制審計風險，屬于風險控制方法中的(　　)。

　　A.風險轉移法

　　B.風險承受法

　　C.風險回避法

　　D.自我保護法

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計風險管理 的目的在于控制審計風險，而控制審計風險關鍵在于采取一些行之有效的控制方法�？刂茖徲嬶L險的方法可歸納為：自我保護法、風險回避法、風險轉移法和風險承受法，其中題干是屬于自我保護法。