2020年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題三

　　1、單選題

　　金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而向中央銀行繳納的資金是：

　　A、基礎(chǔ)貨幣

　　B、派生存款

　　C、法定存款準(zhǔn)備金

　　D、中央銀行再貸款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】法定存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金，金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是法定準(zhǔn)備金率。

　　2、單選題

　　菲利普斯曲線反映：

　　A、就業(yè)率與貨幣工資增長(zhǎng)率之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系

　　B、就業(yè)率與貨幣工資增長(zhǎng)率之間存在正相關(guān)關(guān)系

　　C、失業(yè)率與貨幣工資增長(zhǎng)率之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系

　　D、失業(yè)率與貨幣工資增長(zhǎng)率之間存在正相關(guān)關(guān)系

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核貨幣政策目標(biāo)。菲利普斯曲線反映了在失業(yè)率和貨幣工資增長(zhǎng)率之間存在著負(fù)相關(guān)的關(guān)系。

　　3、單選題

　　我國(guó)的中央銀行是：

　　A、中國(guó)人民銀行

　　B、中國(guó)銀行

　　C、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

　　D、中國(guó)工商銀行

　　【正確答案】A

　　【答案解析】中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行。

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　　4、多選題

　　金融市場(chǎng)按照交易的期限可以劃分為：

　　A、貨幣市場(chǎng)

　　B、資本市場(chǎng)

　　C、期貨市場(chǎng)

　　D、現(xiàn)貨市場(chǎng)

　　E、短期市場(chǎng)

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核金融市場(chǎng)的類型。金融市場(chǎng)按照交易的期限可以劃分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。

　　5、單選題

　　中央銀行根據(jù)產(chǎn)業(yè)行情、物價(jià)趨勢(shì)和金額市場(chǎng)動(dòng)向，規(guī)定商業(yè)銀行每季度貸款的增減額，并要求其執(zhí)行，這種行為是指：

　　A、直接干預(yù)

　　B、信用配額

　　C、道義勸告

　　D、窗口指導(dǎo)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核其他貨幣政策。窗口指導(dǎo)是指中央銀行根據(jù)產(chǎn)業(yè)行情、物價(jià)趨勢(shì)和金額市場(chǎng)動(dòng)向，規(guī)定商業(yè)銀行每季度貸款的增減額，并要求其執(zhí)行。

　　6、單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于間接金融工具的是：

　　A、公司債券

　　B、大額定期存單

　　C、銀行存款債券

　　D、人壽保險(xiǎn)單

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核金融市場(chǎng)的要素。公司債券屬于直接金融工具。

　　7、多選題

　　目前貨幣政策工具包括：

　　A、直接信用控制

　　B、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

　　C、再貼現(xiàn)政策

　　D、間接信用指導(dǎo)

　　E、直接信用指導(dǎo)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】貨幣政策工具包括公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、調(diào)整法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)政策、利率政策、直接信用控制政策和間接信用指導(dǎo)政策等等。

　　8、單選題

　　下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：

　　A、相關(guān)內(nèi)部控制失效

　　B、難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

　　C、相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全

　　【正確答案】C

　　【答案解析】低控制風(fēng)險(xiǎn)(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

　　9、單選題

　　企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C、控制活動(dòng)

　　D、對(duì)控制的監(jiān)督

　　【正確答案】B

　　【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　10、多選題

　　下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有：

　　A、管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B、員工的素質(zhì)

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　E、董事會(huì)及所屬審計(jì)委員會(huì)

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)CD屬于控制活動(dòng)要素。