1.【單選題】下列情形適用于抽樣審查的是( )。
A.審計事項由少量大額項目構(gòu)成的
B.審計事項可能存在重要問題,而選取其中部分項目進(jìn)行審查無法提供適當(dāng)、充分的審計證據(jù)的
C.對全部項目進(jìn)行審查符合成本效益原則的
D.審計事項數(shù)量較多
【答案】D
【解析】A、B、C 適用于對全部項目進(jìn)行檢查。
2.【單選】下列有關(guān)審計抽樣的說法中,正確的是( )
A.審計抽樣不利于提高審計效率
B.審計抽樣通常應(yīng)用于詢問、觀察和分析
C.審計抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測試,并根據(jù)測試結(jié)果推斷總體特征的一種審計方法
D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性
【答案】C
【解析】選項 A,審計抽樣可以提高審計效率、降低成本;選項 B,審計抽樣通常不用于詢問、觀察和分析;選項 D,審計抽樣通常不適用于檢查總體的完整性。
3.【單選題】下列情況中,適用于審計抽樣的是:
A.以檢查總體完整性為目的
B.單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平
C.可接受檢查風(fēng)險過低
D.審計事項總體數(shù)量較大
【答案】D
【解析】審計事項總體數(shù)量較大,適用于審計抽樣。
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4.【多選題】以下針對審計抽樣的說法中,不正確的有( )。
A.審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試得出結(jié)論的方法
B.審計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的所有程序
C.根據(jù)審計抽樣決策依據(jù)的方法不同,審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
D.只要有抽樣就會存在抽樣風(fēng)險
E.選取特定項目審查屬于審計抽樣
【答案】BE
【解析】A.審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試,并根據(jù)測試結(jié)果,推斷總體特征的一種審計方法。B:審計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查,但它并不適用于這些測試中的所有程序。比如,審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用,但通常不用于詢問、觀察和分析(因為沒有留下書面軌跡,無法實施抽樣)。E:取特定項目實施檢查,通常是獲取審計證據(jù)的有效手段,但并不構(gòu)成審計抽樣。對按照這種方法所選取的項目實施審計程序的結(jié)果,不能推斷至整個總體,選取特定項目測試不能根據(jù)所測試項目中發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體的誤差。
6.【多選題】下列關(guān)于審計取證基本方法的表述中,表述正確的是( )。
A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法
B.抽查法可分為統(tǒng)計抽樣法和非統(tǒng)計抽樣法
C.詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單的被審計單位
D.逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大,內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位
E.順查法適用規(guī)模小,問題多的企業(yè)
【答案】ABCE
【解析】選項 D,因為逆查法容易遺漏錯弊,所以適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大,內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全,管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。
7.【多選題】審計取證的基本方法有( )。
A.順查法
B.逆查法
C.詳查法
D.抽查法
E.授權(quán)審計
【答案】ABCD
8.【單選題】以下針對抽樣說法不恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.統(tǒng)計抽樣能夠科學(xué)地確定樣本量,并量化抽樣風(fēng)險
B.非統(tǒng)計抽樣使用方便、靈活,能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力;
C. 無論是統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣,在設(shè)計、執(zhí)行抽樣計劃和評價抽樣結(jié)果時都要合理運用專業(yè)判斷。
D.非統(tǒng)計抽樣也能夠量化抽樣誤差和抽樣風(fēng)險。
【答案】D
9.【多選題】以下針對統(tǒng)計抽樣說法恰當(dāng)?shù)挠? )。
A.滿足隨機選取樣本的特征即為統(tǒng)計抽樣
B.統(tǒng)計抽樣量化抽樣風(fēng)險,并加以控制
C.統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣得出的結(jié)論更準(zhǔn)確
D.統(tǒng)計抽樣能夠減少審計過程中的專業(yè)判斷
E.選擇統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣主要取決于審計人員對成本效果方面的考慮
【答案】BE
【解析】A:統(tǒng)計抽樣需要同時具備兩個特征:隨機選取樣本、利用概率論評價樣本結(jié)果和計量風(fēng)險。C:只要設(shè)計得當(dāng),非統(tǒng)計抽樣也可以達(dá)到同統(tǒng)計抽樣一樣的效果。D:認(rèn)為統(tǒng)計抽樣能夠減少審計過程中的專業(yè)判斷或可以取代專業(yè)判斷的觀點是錯誤的。
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