2020年初級審計師《理論與實務(wù)》模擬試卷及答案十

　　1.【單選題】下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的是()。

　　A.信息溝通系統(tǒng)的建立

　　B.對內(nèi)部控制過程的監(jiān)督

　　C.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　D.資產(chǎn)保管與會計記錄職責(zé)的分離

　　【答案】C

　　【解析】選項 A 屬于“信息與溝通”的內(nèi)容;選項 B 屬于“對控制的監(jiān)督”的內(nèi)容;選項 D 屬于“控制活動”的內(nèi)容。

　　2.【單選題】下列各項中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：

　　A.客戶賒銷限額的批準(zhǔn)

　　B.表賬證之間的定期核對

　　C.原材料采購和會計記錄職責(zé)的分離

　　D.財產(chǎn)物資的專人保管制度

　　【答案】A

　　【解析】客戶賒銷限額的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。

　　3.【單選題】(歷年真題)在設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個人兼任的工作是：

　　A.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)付款支票

　　B.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　D.接收客戶支票和批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　【答案】C

　　【解析】登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬可以由同一人完成，比如出納。

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　　4.財產(chǎn)清查盤點制度屬于控制活動中的(　　)。

　　A 業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B 職責(zé)分工控制

　　C 憑證記錄控制

　　D 實物控制

　　【答案】D

　　【解析】實物控制包括實物的防護(hù)控制和人員的防護(hù)控制，后者包括建立財產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡邏等。

　　5.【單選】以下不屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是(　　)。

　　A.對產(chǎn)品售價、顧客賒銷限額進(jìn)行批準(zhǔn)

　　B.對重大的資產(chǎn)購置進(jìn)行審批

　　C.對發(fā)行股票進(jìn)行審批

　　D.批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票由不同人員擔(dān)任

　　【答案】D

　　【解析】D 屬于職責(zé)分離。

　　6.【單選題】(歷年真題)對被審計單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審計方法是(　　)。

　　A.順查法

　　B.逆查法

　　C.詳查法

　　D.抽查法

　　【答案】D

　　【解析】選項 D，根據(jù)樣本推斷總體，是抽查法的基本特點。

　　7.【單選題】下列有關(guān)審計方法的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A.順查法是指從檢查原始憑證入手的審計方法

　　B.順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少的被審計單位

　　C.逆查法是指從分析檢查財務(wù)報表入手的審計方法

　　D.逆查法一般適用于存在問題較多的被審計單位

　　【答案】D

　　【解析】逆查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

　　8.【單選題】針對抽查法，以下表述不正確的是(　　)。

　　A.抽查法是指對被審計單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的方法

　　B.對局部審計中的審計事項應(yīng)當(dāng)采用抽查法

　　C.適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)多、內(nèi)部控制健全有效、會計基礎(chǔ)工作較好、組織機構(gòu)健全的單位

　　D.可以極大地提高審計工作效率，節(jié)省審計資源

　　【答案】B

　　【解析】B：對局部審計中的某些審計事項可以采用抽查法，也可以采用詳查法。

　　9. 單選題】 歷年真題)取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是(　　)。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　【答案】C

　　【解析】順查法——指審計的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致的方法。審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿—財務(wù)報表的順序進(jìn)行審查。

　　10.【單選題】(歷年真題)下列有關(guān)詳查法的表述中，正確的是(　　)。

　　A.與全部審計的含義相同

　　B.適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位

　　C.既可以用順查法，也可以用逆查法

　　D.具有審計重點突出、針對性強的特點

　　【答案】C

　　【解析】選項 A，詳查法不同于全部審計，詳查法是一種審計方法，它相對于抽查法而言。全部審計是審計的一種類別，是按審計范圍大小的不同對審計進(jìn)行的具體分類，它相對于局部審計而言。選項 B，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位，以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀(jì)行為的被審計單位，可考慮采用詳查法。

　　局部審計的特點是范圍小，審查重點突出，針對性強，省時省力，審計成本較低，但審計覆蓋面有限，較容易遺漏問題。