2020年初級審計師《專業(yè)知識》精選習(xí)題及答案十二

　　一、單項選擇題

　　1、屬性抽樣主要運用于：

　　A、內(nèi)部控制測試

　　B、實質(zhì)性審查

　　C、非統(tǒng)計抽樣

　　D、判斷抽樣

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查屬性抽樣基本原理的知識點。屬性抽樣主要運用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性審查。

　　【該題針對“屬性抽樣法基本原理”知識點進行考核】

　　2、審計人員采用系統(tǒng)選樣法進行隨機抽樣，要從1000個應(yīng)收賬款記錄中選擇10%的記錄進行測試，其抽樣間距為：

　　A、2

　　B、4

　　C、8

　　D、10

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 抽樣間距=1÷10%=10

　　【該題針對“審計抽樣中樣本的選取方法”知識點進行考核】

　　3、與統(tǒng)計抽樣相比，非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點是：

　　A、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為偏見

　　B、能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險數(shù)量化，并加以控制

　　C、運用概率統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進行評價，推斷總體特征

　　D、充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗

　　【正確答案】 D

　　【該題針對“審計抽樣的種類”知識點進行考核】

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　　4、對內(nèi)部控制的執(zhí)行進行測試時，基于對樣本的考察得出了不能依賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實際情況卻是可以依賴的，即對內(nèi)部控制應(yīng)該依賴而未予依賴，其屬于：

　　A、信賴過度風(fēng)險

　　B、誤拒風(fēng)險

　　C、信賴不足風(fēng)險

　　D、誤受風(fēng)險

　　【正確答案】 C

　　【該題針對“審計抽樣風(fēng)險及其控制”知識點進行考核】

　　5、下列關(guān)于審計抽樣的說法中，不正確的是：

　　A、審計抽樣可以用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查

　　B、審計抽樣不適用于所有的程序

　　C、審計事項中包含的項目數(shù)量較多，需要對其某一方面的總體特征做出結(jié)論時，可進行審計抽樣

　　D、選取部分特定項目進行審查的結(jié)果，可以用于推斷整個審計事項

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選取部分特定項目進行審查的結(jié)果，不能用于推斷整個審計事項。

　　【該題針對“審計抽樣的含義”知識點進行考核】

　　6、通過樣本的單位平均值估計總體平均值和總值的一種變量抽樣方法是：

　　A、單位均值估計法

　　B、差異估計法

　　C、比率估計法

　　D、均值估計法

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“變量抽樣法基本方法”知識點進行考核】

　　7、屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預(yù)計的總體誤差率提高，則所需樣本量：

　　A、增加

　　B、減少

　　C、不變

　　D、無法確定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 預(yù)計總體誤差率越大，樣本量越大。

　　【該題針對“屬性抽樣法基本步驟”知識點進行考核】

　　8、審計人員在運用抽樣技術(shù)對存貨計價進行測試過程中，由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風(fēng)險是：

　　A、誤拒風(fēng)險

　　B、信賴不足風(fēng)險

　　C、誤受風(fēng)險

　　D、信賴過度風(fēng)險

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 題目明確是對存貨計價進行測試，因此是實質(zhì)性審查，在實質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險有兩種，即誤拒風(fēng)險和誤受風(fēng)險，誤拒風(fēng)險會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。

　　【該題針對“審計抽樣風(fēng)險及其控制”知識點進行考核】

　　9、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成反向關(guān)系的是：

　　A、總體項目差異

　　B、總體容量

　　C、審計結(jié)論的可靠性程度

　　D、審計結(jié)論的精確限度

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項ABC與所需樣本量成正向關(guān)系。

　　【該題針對“審計抽樣的基本程序”知識點進行考核】

　　10、變量抽樣主要運用于：

　　A、內(nèi)部控制測試

　　B、實質(zhì)性審查

　　C、非統(tǒng)計抽樣

　　D、判斷抽樣

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 屬性抽樣主要運用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性審查。

　　11、審計人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達到審計目標(biāo)，所愿意接受的審計總體的最大誤差是：

　　A、可容忍誤差

　　B、抽樣誤差

　　C、不可容忍誤差

　　D、預(yù)計總體誤差

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 可容忍誤差，是審計人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達到審計目標(biāo)，所愿意接受的審計總體的最大誤差。

　　【該題針對“變量抽樣法基本步驟”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、審計人員可以對審計事項中的全部項目進行審查的情形有：

　　A、審計事項由少量大額項目構(gòu)成的

　　B、審計事項可能存在重要問題，而選取部分項目進行審查無法獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)

　　C、審計事項對出具審計意見非常重要

　　D、對審計事項中的全部項目進行審查符合成本效益原則

　　E、審計事項由大量小額項目構(gòu)成

　　【正確答案】 ABD

　　【該題針對“審計抽樣的含義”知識點進行考核】

　　2、下列選項中，運用屬性抽樣法的基本步驟包括：

　　A、確定審查總體

　　B、確定抽樣參數(shù)

　　C、確定樣本量

　　D、選取樣本

　　E、撰寫審計報告

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E不屬于抽樣的步驟，是審計的步驟。

　　【該題針對“屬性抽樣法基本步驟”知識點進行考核】

　　3、在實質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險有：

　　A、誤拒風(fēng)險

　　B、誤受風(fēng)險

　　C、信賴過度風(fēng)險

　　D、信賴不足風(fēng)險

　　E、重大錯報風(fēng)險

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險：信賴過度風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險;實質(zhì)性審查中抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為：誤拒風(fēng)險和誤受風(fēng)險。

　　【該題針對“審計抽樣風(fēng)險及其控制”知識點進行考核】

　　4、在審計統(tǒng)計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：

　　A、總體容量

　　B、總體項目差異

　　C、審計結(jié)論的精確限度

　　D、審計人員的能力和水平

　　E、審計人員的數(shù)量

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 審計人員的能力和水平以及數(shù)量不會影響樣本規(guī)模。

　　【該題針對“審計抽樣的基本程序”知識點進行考核】