2020年初級審計師專業(yè)知識考試章節(jié)習題：營運資本管理_第3頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查擔保借款。保證借款是指按擔保法規(guī)定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

　　【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

　　【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

　　【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題采用貼現(xiàn)法計息，貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)要償還貸款全部本金的一種計息方法。實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

　　【該題針對“信用借款”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

　　【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 激進型籌資策略的特點是：臨時性負債不但融通臨時性流動資產的資本需要，還解決部分永久性資產的資本需要。

　　【該題針對“籌資組合策略”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項D不正確。

　　【該題針對“信用政策及其財務評價”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 適中的資產組合策略特點是風險適中，報酬也適中。

　　【該題針對“資產組合策略”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 房屋建筑物和國有土地使用權是屬于抵押借款所包括的內容，所以選項DE不正確。

　　【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 基本經濟訂貨批量模型的前提假設中表示沒有缺貨成本。

　　【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌集、資金使用無約束及低成本等優(yōu)點，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

　　【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 應收賬款的管理成本主要包括：調查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用和其他費用�，F(xiàn)金折扣是為了使企業(yè)擴大銷售而產生的費用，不屬于應收賬款管理成本主要包括的內容。

　　【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考查短期融資券知識點。短期融資券籌資的優(yōu)點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業(yè)的信譽。選項E屬于短期融資券的缺點。

　　【該題針對“短期融資券”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投資性需要的現(xiàn)金支出。

　　【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標知識點。企業(yè)持有一定量現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投資性需要。

　　【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查資產組合策略。資產組合策略分為：適中的資產組合策略、保守的資產組合策略、冒險的資產組合策略�；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進型融資政策、穩(wěn)健型融資策略。

　　【該題針對“資產組合策略”知識點進行考核】