2020年初級審計師《理論與實務》備考習題及答案十五_第2頁

　　1、國家審計在宏觀調控中發(fā)揮的作用包括：

　　A、促進被審計單位提高管理水平

　　B、監(jiān)督宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行

　　C、為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

　　D、追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果

　　E、提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序

　　答案：BCD

　　【解析】選項 AE 為社會審計的作用。掌握“國家審計的作用”知識點。

　　2、下列各項中，屬于國家審計機關任務的有：

　　A、接受委托，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案

　　B、研究制定審計工作的方針、政策，確定審計工作重點

　　C、設計財務會計制度，培訓會計人員

　　D、擔任會計顧問，提供管理咨詢

　　E、根據(jù)規(guī)定指導、監(jiān)督內部審計工作

　　答案：BCD

　　【解析】選項 AE 為社會審計的作用。掌握“國家審計的作用”知識點。

　　3、下列各項中，審計組組長應當承擔責任的事項有：

　　A、審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的

　　B、審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當、不充分問題的

　　C、審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的

　　D、審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的

　　E、對審計報告、審計決定書的審理意見不正確的

　　答案：ABCD

　　【解析】選項 E 屬于審計機關審理機構的工作職責與責任。掌握“審計機關的分級質量控制”知識點。

　　4、與國家審計程序相比，社會審計程序具有的特點有：

　　A、社會審計通常不編制年度審計項目計劃

　　B、社會審計需要編制審計報告

　　C、社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定

　　D、社會審計需要編制審計工作方案

　　E、社會審計需要簽訂審計業(yè)務約定書

　　答案：ACE

　　【解析】與國家審計程序相比，社會審計程序具有的特點：一是由于社會審計是受托審計，因此社會審計通常不編制年度審計項目計劃;二是由于社會審計組織不具有行政處理處罰權，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。掌握“社會審計的實施階段”知識點。

　　5、下列關于審計目標的表述中，正確的有：

　　A、審計目標是審計行為的出發(fā)點

　　B、審計目標僅對審計方案的制定產(chǎn)生影響

　　C、國家審計的總目標為真實性、合法性和效益性

　　D、內部審計的總目標為促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標

　　E、社會審計的總目標是對財務報表整體不存在由于舞弊導致的重大錯報獲取合理保證

　　答案：ACD

　　【解析】審計目標對審計全過程都會產(chǎn)生影響;社會審計的總目標包括兩個方面，一是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯報導致的重大錯報獲取合理保證;二是按照審計準則的規(guī)定，根據(jù)審計機關對財務報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通。掌握“總體審計目標”知識點。

　　6、下列各項中，通常應作為審計工作底稿保存的有：

　　A、重大事項概要

　　B、有關重大事項的來往信件

　　C、財務報表草表

　　D、對被審計單位文件記錄的復印件

　　E、審計組對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告討論的過程及結論

　　答案：ABDE

　　【解析】由于審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿、對不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本，以及重復的文件記錄等，不能選擇C。掌握“審計工作底稿的分類”知識點。

　　7、下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性之間關系的說法中，正確的有：

　　A、審計證據(jù)的相關性越強，所需審計證據(jù)的數(shù)量可以減少

　　B、審計證據(jù)的充分性越高，就可以相對降低對審計證據(jù)的質量的要求

　　C、審計證據(jù)的適當性會影響到審計證據(jù)的充分性

　　D、審計證據(jù)的質量越高，可以適當減少審計證據(jù)的數(shù)量

　　E、審計證據(jù)的充分性與適當性無關

　　答案：ACD

　　【解析】選項 B，審計證據(jù)的數(shù)量有時候并不能彌補審計證據(jù)質量上的缺陷。掌握“審計證據(jù)的特征”知識點。

　　8、下列有關重大錯報風險的表述中，不正確的有：

　　A、財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　B、財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性

　　C、審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

　　D、被審計單位內部控制有效預防發(fā)生重大錯報的可能性

　　E、審計人員抽樣之后，推斷的總體錯報

　　答案：BCDE

　　【解析】重大錯報風險----指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。掌握“風險基礎審計”知識點。

　　9、下列選項中，可以使用重新計算法進行審查的有：

　　A、數(shù)據(jù)間關系研究

　　B、記賬憑證的重新計算

　　C、核實往來賬項

　　D、原始憑證的重新計算

　　E、實際和預算比較

　　答案：BD

　　【解析】重新計算法適用于以下資料的審查：原始憑證的重新計算、記賬憑證的重新計算、賬簿的重新計算、報表的重新計算和其他有關資料的重新計算。核實往來賬項是外部調查中函證的特征，而數(shù)據(jù)間關系研究和實際和預算的比較則屬于分析的內容。掌握“重新計算”知識點。

　　10、下列關于信息技術對內部控制的影響的表述中，正確的有：

　　A、一些手工控制條件下的控制風險會因為自動控制不容易繞過而得到降低

　　B、信息系統(tǒng)對內部控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度

　　C、自動控制可以完全取代人工控制

　　D、信息技術只會改進被審計單位的內部控制，不會帶來風險

　　E、信息技術提高了信息的及時性、準確性

　　答案：ABE

　　【解析】信息系統(tǒng)對內部控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度，自動控制還不能完全取代人工控制，選項 C 錯誤。信息技術在改進被審計單位的內部控制的同時，也會帶來一些特定的風險，選項 D 錯誤。掌握“信息技術對內部控制的影響”知識點。