2020年初級審計師《理論與實(shí)務(wù)》備考習(xí)題及答案十

　　【例題·多選題】(2011年)我國績效(效益)審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動，其中“有效性”的含義包括：

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　E.充分性

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』參見績效審計定義。

　　【例題·多選題】績效審計與財政財務(wù)審計和財經(jīng)法紀(jì)審計的差異主要體現(xiàn)在：

　　A.審計目標(biāo)

　　B.審計方法

　　C.評價標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計質(zhì)量控制要素

　　E.審計獨(dú)立性要求

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』績效審計與財政財務(wù)審計和財經(jīng)法紀(jì)審計相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：審計目標(biāo)、審計范圍和方向、評價標(biāo)準(zhǔn)和審計方法。

　　【例題·單選題】下列有關(guān)選擇和確定績效審計項目的提法中，錯誤的是：

　　A.資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計項目的機(jī)會越大

　　B.管理風(fēng)險越小，被選中作為績效審計項目的機(jī)會越大

　　C.對社會經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績效審計項目的機(jī)會越大

　　D.審計的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績效審計項目的機(jī)會越大

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，管理風(fēng)險越小，被選中作為績效審計項目的機(jī)會越小。

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　　【例題·多選題】下列各項中，可用作績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的有：

　　A.國家有關(guān)政策

　　B.具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計人員的觀點(diǎn)

　　D.國家法律法規(guī)

　　E.被審計單位編制的預(yù)算

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』確定績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)是績效審計的關(guān)鍵問題。通常可以作為績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;其他國家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗;被審計單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報告、預(yù)算、目標(biāo)、計劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;有關(guān)利益相關(guān)人的評價標(biāo)準(zhǔn)等等。

　　【例題·單選題】在績效審計中，將被審計單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗的評價方法是：

　　A.評分法

　　B.標(biāo)桿法

　　C.目標(biāo)成果法

　　D.目標(biāo)評價

　　『正確答案』B

　　『答案解析』標(biāo)桿法是將被審計單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗的一種評價方法。

　　【例題·單選題】(2016年考生回憶)下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法是：

　　A.內(nèi)容分析法

　　B.成本效果法

　　C.程序分析法

　　D.邏輯模型法

　　『正確答案』B

　　『答案解析』績效審計常用的定量分析的方法有比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標(biāo)分析、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。定性分析方法有：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。

　　【例題·單選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)績效審計方法的表述中，正確的是(　)。

　　A.邏輯模型法可以幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)

　　B.案例研究適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息

　　C.評分法將定性與定量評價相結(jié)合可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷

　　D.結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，也可以問一些比較復(fù)雜的問題

　　『正確答案』C

　　『答案解析』邏輯模型法適用于審計準(zhǔn)備階段對審計事項的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)所以A不正確。案例研究是審計人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)行研究。所以B不正確。結(jié)構(gòu)化訪談是指利用數(shù)據(jù)采集工具通過電話或面對面訪談的方式收集數(shù)據(jù)的方法。所以D不正確。

　　【例題·多選題】下列關(guān)于計算機(jī)審計的表述，正確的有：

　　A.計算機(jī)審計不需要審查紙質(zhì)材料

　　B.計算機(jī)審計的審計內(nèi)容與傳統(tǒng)審計不完全一致

　　C.計算機(jī)審計的審計對象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　D.計算機(jī)審計不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　E.計算機(jī)審計的基本過程與傳統(tǒng)審計是一致的

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項A，計算機(jī)審計對電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計中涉及到紙質(zhì)資料的檢查。選項D，信息系統(tǒng)審計包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計。

　　【例題·多選題】電子數(shù)據(jù)審計中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』數(shù)據(jù)采集的方式：

　　(1)直接拷貝和直接讀取。

　　(2)利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)。

　　(3)利用財務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。

　　(4)網(wǎng)上采集。

　　(5)文件傳輸。

　　(6)開放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

　　【例題·單選題】審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程是：

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)驗證

　　D.數(shù)據(jù)分析

　　『正確答案』A

　　『答案解析』數(shù)據(jù)清理是對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。

　　【例題·單選題】在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計人員應(yīng)該進(jìn)行的是：

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D.數(shù)據(jù)驗證

　　『正確答案』C

　　『答案解析』數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。

　　【例題·多選題】下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計中一般控制審計內(nèi)容的有：

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.軟硬件控制

　　D.輸入控制

　　E.處理控制

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』一般控制審計包括：

　　(1)組織控制審計。

　　(2)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)控制審計。

　　(3)安全控制審計。

　　(4)軟硬件控制審計。

　　【例題·多選題】對信息系統(tǒng)組成部分的審計是信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容之一，其審計內(nèi)容包括有：

　　A.計算機(jī)硬件

　　B.系統(tǒng)軟件

　　C.安全控制

　　D.應(yīng)用軟件

　　E.組織控制

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』從信息系統(tǒng)的組成來看，信息系統(tǒng)是由人、計算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件所組成的計算機(jī)系統(tǒng)。

　　【例題·單選題】下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計技術(shù)方法的表述，正確的是：

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨(dú)有的

　　D.信息系統(tǒng)審計與傳統(tǒng)審計在終結(jié)階段有很大的區(qū)別

　　『正確答案』C

　　『答案解析』了解和描述方法在傳統(tǒng)審計中同樣有，但是信息系統(tǒng)測試的方法卻是信息系統(tǒng)審計獨(dú)有的。所以C正確。

　　【例題·單選題】下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實(shí)體法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』信息系統(tǒng)描述的方法包括：文字描述法、表格描述法和圖形描述法。

　　【例題·單選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.虛擬實(shí)體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

　　B.測試數(shù)據(jù)法的受控處理法測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)

　　C.平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

　　D.嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況

　　『正確答案』B

　　『答案解析』受控處理法是審計人員在對被審計單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)。不是虛擬的數(shù)據(jù)。