2020年初級審計師考試專業(yè)知識考點習題：貨幣資金

　　【例題•多選題】下列事項中，符合現(xiàn)金管理的有關規(guī)定的有()。

　　A.企業(yè)對于當日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時間

　　B.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)董事會審批

　　C.企業(yè)必須設置現(xiàn)金總分類賬和現(xiàn)金日記賬

　　D.如果現(xiàn)金長短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯，應補辦手續(xù)入賬或更正錯誤

　　E.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實際需要核定

　　【答案】 ACDE

　　【解析】 選項B因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應該報企業(yè)的開戶銀行批準，而不是報董事會批準。

　　【例題•單選題】商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過( )。(2014年)

　　A.一個月

　　B.三個月

　　C.六個月

　　D.一年

　　【答案】C

　　【例題•單選題】企業(yè)將準備用于有價證券投資的貨幣資金存入證券公司指定的賬戶，應借記的會計科目是( )。

　　A.銀行存款

　　B.其他應收款

　　C.其他貨幣資金

　　D.交易性金融資產(chǎn)

　　【答案】 C

　　【解析】借：其他貨幣資金

　　貸：銀行存款。

　　【例題•單選題】 下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。

　　A.外埠存款

　　B.委托收款

　　C.銀行本票存款

　　D.銀行匯票存款

　　【答案】 B

　　【例題•多選題】 下列銀行結算方式中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有()。

　　A.外埠存款

　　B.銀行本票存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.支票

　　E.商業(yè)匯票

　　【答案】 ABC

　　【解析】選項D在銀行存款科目中核算，選項E在應收、應付票據(jù)中核算。

　　【例題•單選題】企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是指( )。

　　A.存出投資款

　　B.外埠存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.銀行本票存款

　　【答案】 B

　　【解析】 外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

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