2020年初級審計師理論與實務考試習題及答案十五_第2頁

　　【考點 】社會審計程序

　　1.【單選題】(歷年真題)下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是(　　)

　　A.簽訂審計業(yè)務約定書

　　B.重新確定重要性水平

　　C.對內部控制進行測試

　　D.對財務報表項目進行實質性測試

　　【答案】A

　　【解析】社會審計實施階段工作有：①對內部控制進行內部控制測試;②對財務報表項目進

　　2.【單選題】下列有關實質性測試的表述中，正確的是( )

　　A.財務報表審計必須執(zhí)行實質性測試程序

　　B.實質性測試必須采用詳查法

　　C.分析性復核是實質性測試中必須使用的方法

　　D.審計人員只有在實質性測試時才需要編制審計工作底稿

　　【答案】A

　　【解析】參見教材實施階段中實質性測試的規(guī)定。

　　3.【多選題】針對社會審計，以下說法不正確的有( )。

　　A.與國家審計一樣.社會審計也需要制定年度審計項目計劃

　　B.社會審計的年度審計計劃一般由審計機構負責人制定

　　C.社會審計組織不具有行政處理處罰權，因此不做出審計處理處罰的決定

　　D.準備階段需要簽訂審計業(yè)務約定書

　　E.審計報告經會計師事務所簽章后，即可報送委托人，無須經其他單位審定

　　【答案】AB

　　【解析】A：與國家審計一樣.內部審計也需要制定年度審計項目計劃。B：社會審計通常不編制年度審計項目計劃。

　　4.【多選題】以下屬于社會審計計劃階段工作內容的是( )

　　A.簽定業(yè)務業(yè)務約定書

　　B.制定總體審計策略

　　C.制定具體審計計劃

　　D.初步業(yè)務活動

　　E.識別和評估重大錯報風險

　　【答案】ABCD

　　5.【多選題】下列屬于社會審計在計劃階段的初步業(yè)務活動工作內容的是( )

　　A.針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序;

　　B.評價遵守相關職業(yè)道德要求的情況;

　　C.就審計業(yè)務約定條款達成一致意見。

　　D.確定適當的重要性水平

　　E.確定所需要資源的性質、時間安排和范圍

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　初步業(yè)務活動的內容

　　(1)針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序;

　　(2)評價遵守相關職業(yè)道德要求的情況;

　　(3)就審計業(yè)務約定條款達成一致意見。

　　6.【多選題】在社會審計在計劃階段，審計人員進行初步業(yè)務活動工作，其目的是( )

　　A.確定具備執(zhí)行業(yè)務所需的獨立性和能力;

　　B.確定不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務的意愿的事項;

　　C.確定與被審計單位之間不存在對業(yè)務約定條款的誤解。

　　D.確定審計范圍、時間安排和方向，

　　E.制定具體審計計劃的制定。

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　初步業(yè)務活動的目的：

　　(1)具備執(zhí)行業(yè)務所需的獨立性和能力;

　　(2)不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業(yè)務的意愿的事項;

　　(3)與被審計單位之間不存在對業(yè)務約定條款的誤解。

　　初步業(yè)務活動的內容

　　7.【多選題】以下屬于社會審計在計劃階段制定總體審計策略內容的是( )

　　A.界定審計范圍

　　B.明確報告目標、以計劃時間安排及所需溝通的性質

　　C.確定所需要資源的性質、時間安排和范圍

　　D.確定適當的重要性水平、

　　E.識別可能存在較高的重大錯報風險的領域

　　【答案】ABC

　　【解析】總體審計策略的內容：

　　①界定審計范圍

　�、诿鞔_報告目標、以計劃時間安排及所需溝通的性質

　　③用以指導審計項目組工作方向的重要因素，包括：

　　確定適當的重要性水平、初步識別可能存在較高的重大錯報風險的領域、初步識別重要的組成部分和賬戶余額，評價是否需要針對內部控制的有效性獲取審計證據，識別被審計單位所處行業(yè)財務報要求，以及其他相關方面最近發(fā)生的重大變化。

　�、茼椖亢匣锶藢Ρ粚徲媶挝粓�(zhí)行其他業(yè)務時獲得經驗是否與審計業(yè)務相關

　�、荽_定所需要資源的性質、時間安排和范圍

　　8.【多選題】在制定總體審計策略時，用以指導審計項目組工作方向的重要因素包括(　　)

　　A.確定適當的重要性水平

　　B.識別可能存在較高的重大錯報風險的領域、

　　C.識別重要的組成部分和賬戶余額，

　　D.評價是否需要針對內部控制的有效性獲取審計證據，

　　E.識別被審計單位所處行業(yè)財務報要求，

　　【答案】ADE

　　【解析】用以指導審計項目組工作方向的重要因素，包括：確定適當的重要性水平、初步識別可能存在較高的重大錯報風險的領域、初步識別重要的組成部分和賬戶余額，評價是否需要針對內部控制的有效性獲取審計證據，識別被審計單位所處行業(yè)財務報要求，以及其他相關方面最近發(fā)生的重大變化。

　　9.【多選題】在具體審計計劃中制定的審計程序，應包括( )

　　A.風險評估程序

　　B.計劃實施的進一步審計程序

　　C.綜合審計方案

　　D.實質性審計方案

　　E.確定所需要資源的性質、時間安排和范圍

　　【答案】ABCD