2019年初級審計師《理論與實務(wù)》鞏固習(xí)題七

　　【例題 1：多選題】下列關(guān)于審計目標(biāo)的表述，正確的有()。

　　A.審計目標(biāo)影響所需審計證據(jù)的類型和數(shù)量

　　B.審計目標(biāo)對審計全過程都有影響

　　C.審計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作

　　D.審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計

　　E.審計目標(biāo)通�？梢詣澐譃榭傮w審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo)

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項 C，審計目標(biāo)指明了審計方向，對審計全過程都會產(chǎn)生影響。

　　【例題 2：單選題】下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述，錯誤的是()。

　　A.審計目標(biāo)通�？梢詣澐譃榭傮w審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo)

　　B.審計目標(biāo)的確定取決于社會需求和審計界自身的能力與水平

　　C.社會審計的總目標(biāo)是揭示財務(wù)報表是否存在錯報

　　D.內(nèi)部審計的總目標(biāo)是對被審計單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性進行檢查和評價

　　【答案】D

　　【解析】選項 D 屬于國家審計的總目標(biāo)。

　　【例題 3：單選題】財務(wù)審計一般審計目標(biāo)中的總體合理性是指()

　　A.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間

　　B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　C.記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的

　　D.記錄或列報的金額在總體上的正確程度

　　【答案】D

　　【解析】財務(wù)審計一般審計目標(biāo)的總體合理性是指記錄或列報的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝髮Ρ粚徲媶挝凰�記錄或列報的金額在總體上的正確性程度所做的估計。

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　　【例題 4：單選題】被審計單位記錄了虛假的銷售收入 100 萬元，審計人員認(rèn)為其影響的財務(wù)報表認(rèn)定是()

　　A.完整性

　　B.存在或發(fā)生

　　C.計價與分?jǐn)?/P>

　　D.截止期正確性

　　【答案】B

　　【解析】存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。

　　【例 5：單選題】下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是()。

　　A.檢查重大違法行為

　　B.選派審計人員組成審計組

　　C.編制審計工作方案

　　D.按照審計實施方案獲取審計證據(jù)

　　【答案】C

　　【例 6：多選題】下列關(guān)于國家審計工作方案和審計實施方案的表述，正確的有()。

　　A.審計工作方案由審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

　　B.審計實施方案應(yīng)在審計前下達到審計項目實施單位

　　C.根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以對審計工作方案內(nèi)容進行調(diào)整

　　D.審計組人員及其分工發(fā)生重大變化時需調(diào)整審計實施方案

　　E.審計工作方案一般依據(jù)審計實施方案編制

　　【答案】ACD

　　【解析】選項 B，審計“工作”方案應(yīng)在審計前下達到審計項目實施單位;選項 E，審計“實施”方案一般依據(jù)審計“工作”方案編制。

　　【例 7：多選題】按照我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有()。

　　A.向政府和有關(guān)部門報告

　　B.依法采取保全措施

　　C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式

　　D.擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E.終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　【答案】ABCD

　　【例 8：多選題】國家審計人員在判斷被審計單位存在問題的重要性時，通常會關(guān)注的因素有()。

　　A.是否需要特殊的審計技術(shù)

　　B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

　　C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷

　　D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

　　E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷

　　【答案】BCDE

　　【解析】A：判斷被審計單位存在問題的重要性屬于審計人員的主觀判斷，與審計技術(shù)沒有直接關(guān)系。

　　【例題 9：多選題】下列各項表述中，正確的有()

　　A.國家審計可以聘請外部人員參與審計工作

　　B.內(nèi)部審計無需向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　C.社會審計依法出具審計報告和審計處理處罰決定

　　D.內(nèi)部審計需對被審計單位整改情況進行跟蹤

　　E.國家審計依法向社會公布審計調(diào)查結(jié)果

　　【答案】ADE

　　【解析】選項 B，內(nèi)部審計和國家審計都需要發(fā)出審計通知書;選項 C，由于社會審計組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計在出具審計報告后，不做出審計處理處罰的決定。

　　【例題 10:單選題】下列有關(guān)審計程序的表述，正確的是()

　　A.只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書

　　B.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書是社會審計特有的審計程序

　　C.國家審計應(yīng)在審計實施階段編制審計工作方案

　　D.國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定

　　【答案】B

　　【解析】選項 A，內(nèi)部審計也應(yīng)事先向被審計單位送達審計通知書;選項 C，國家審計應(yīng)在審計計劃階段編制審計工作方案;選項 D，社會審計在審計后不會對被審計單位做出處理處罰決定。

　　【例題 11：單選題】下列各項中，屬于社會審計特有的程序是()。

　　A.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

　　B.進行內(nèi)部控制測試

　　C.進行實質(zhì)性測試

　　D.確定重要性水平

　　【答案】A

　　【解析】國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的區(qū)別