2019年初級審計師《審計理論與實務》考點強化習題十三

　　一、單項選擇題

　　1、設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生是在：

　　A、唐代

　　B、元代

　　C、清代

　　D、宋代

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據我國的國家審計的起源問題，宋代設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生。

　　2、對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是：

　　A、《人民共和國憲法》

　　B、《人民共和國注冊會計師法》

　　C、《人民共和國審計法》

　　D、《人民共和國公司法》

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 《人民共和國憲法》是對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律。

　　3、傳統(tǒng)內部審計發(fā)展到現代內部審計，其主要標志之一是：

　　A、從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲?/P>

　　B、從財務收支擴大到經營管理

　　C、從報送審計變?yōu)榫偷貙徲?/P>

　　D、主要實施績效審計，財務審計全部由社會審計組織承擔

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 傳統(tǒng)內部審計發(fā)展到現代內部審計的主要標志包括：一是審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查;二是審計的領域從財務收支擴大到經營管理。三是建立內部審計理論體系，指導內部審計實踐;四是制定內部審計標準;五是建立內部審計職業(yè)，創(chuàng)建內部審計團體。所以選項B正確。

　　4、下列表述中，不屬于社會審計的作用的是：

　　A、提高財務信息的可靠性

　　B、提高企業(yè)經營管理水平

　　C、促進組織自我發(fā)展和實現目標

　　D、維護良好的市場秩序

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C屬于內部審計的作用。

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　　5、社會審計的地位表現為：

　　A、法定的但依托市場的經濟監(jiān)督

　　B、綜合經濟監(jiān)督

　　C、促進組織完善治理、增加價值和實現目標

　　D、評價組織內部控制的有效性

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 社會審計的地位表現為法定的但依托市場的經濟監(jiān)督。B項，是國家審計的地位體現，CD項，是內部審計的地位體現。

　　6、下列表述中屬于審計工作獨立性的保障的是：

　　A、組織機構的獨立

　　B、業(yè)務工作上的獨立

　　C、經濟來源上的獨立

　　D、人員上的獨立

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障。

　　7、審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是：

　　A、及時性

　　B、廣泛性

　　C、科學性

　　D、獨立性

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核審計的含義知識點。審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督工作的根本特征，就是審計具有獨立性，這是其他經濟監(jiān)督形式所不具備的。

　　8、審計人員對被審計單位的財務報表及其他經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的真實性、公允性和合法性，體現的審計職能是：

　　A、經濟監(jiān)督職能

　　B、經濟評價職能

　　C、經濟鑒證職能

　　D、經濟服務職能

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計人員對被審計單位的財務報表和其他的經濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經營成果的職能是經濟鑒證的職能。

　　9、下列關于授權審計的表述中，正確的是：

　　A、授權審計可以是內部審計機構

　　B、被授權方對授權的事項實施審計，需要提出審計意見，但是不需要做出審計決定

　　C、授權審計的雙方當事人可以是內部審計機構，也可以是社會審計組織

　　D、法律明確規(guī)定只能由某級審計機關進行審計的事項，不能授權下級審計機關進行審計

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，授權審計是指國家審計的上級審計機關將其職責范圍內的一些審計事項，授權下級審計機關實施，不能是內部審計機構。選項B，被授權方對授權的事項實施審計，也應提出審計意見和做出審計決定。選項C，授權審計的雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系。

　　10、下列屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是：

　　A、抽查法

　　B、詳查法

　　C、全部審計

　　D、順查法

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計。

　　11、按實施審計的范圍，可以將審計劃分為：

　　A、全部審計和抽樣審計

　　B、全部審計和局部審計

　　C、詳細審計和抽樣審計

　　D、詳細審計和局部審計

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 考核審計范圍標準的劃分。按實施審計的范圍，可將審計劃分為兩個方面：全部審計和局部審計。

　　12、對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，是指：

　　A、財政審計

　　B、財務審計

　　C、合法合規(guī)審計

　　D、效益審計

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 績效審計也稱效益審計，是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于國家審計的作用的有：

　　A、促進經濟高質量發(fā)展

　　B、促進組織合法經營和運行

　　C、促進全面深化改革

　　D、促進權力規(guī)范運行

　　E、維護市場經濟秩序

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項B屬于內部審計的作用，選項E屬于社會審計的作用。

　　2、獨立性是審計的本質特征，下列屬于獨立性的表現的有：

　　A、組織結構的獨立

　　B、業(yè)務工作的獨立

　　C、人員的獨立

　　D、經濟來源的獨立

　　E、技術手段的獨立

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 獨立性是審計的本質特征，表現在組織結構、業(yè)務工作、經濟來源和人員上的獨立等多方面。

　　3、審計的作用體現在其發(fā)揮職能產生的影響方面，具體包括：

　　A、保證作用

　　B、促進作用

　　C、監(jiān)督作用

　　D、揭示作用

　　E、調控作用

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 本題考核審計的作用知識點。一方面，可以將審計的作用劃分為防護性作用和建設性作用;另一方面，審計的作用還體現在其發(fā)揮職能產生的影響方面，具體包括：保證作用、促進作用、調控作用。

　　4、績效審計的有效性包括：

　　A、經濟性

　　B、重要性

　　C、效率性

　　D、合規(guī)性

　　E、及時性

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 績效審計的有效性包括：經濟性、效率性、效果性和合規(guī)性。

　　5、下列關于審計類型的表述中，正確的有：

　　A、財政財務審計是指審計機關對各級政府部門的財務收支及有關活動的真實性、合法性進行的審計

　　B、無論是全部審計還是局部審計，都可以運用詳查法或抽查法

　　C、領導干部經濟責任審計屬于事后審計

　　D、審計機構在某固定資產投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計

　　E、事中審計可以起到預防的作用，有助于減少決策失誤

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 財政財務審計是指對被審計單位的財政財務收支活動進行的審計，其目的在于檢查財政財務收支的真實性、完整性，維護各方的合法權益，并促進加強財政和財務管理。其中財政審計針對的是本級財政預算的執(zhí)行情況和下級政府財政預算的執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況的真實性、合法性;財務審計針對的是各級政府部門、金融機構、企業(yè)事業(yè)單位的財務收支及有關經濟活動的真實性、合法性。選項A錯誤，事前審計可以起到預防的作用，有助于減少決策失誤，實現決策的科學化。

　　6、內部審計的特點有：

　　A、以內向服務為工作目的

　　B、內部審計領域具有廣泛性

　　C、獨立于本單位的經營管理活動，又受本單位制約

　　D、辦理的每一個項目，均須接受委托人的委托

　　E、審計報告一般只在單位內部使用

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D是社會審計的特點。