2019年初級審計師《審計理論與實務》考點強化習題十_第2頁

　　二、多項選擇題

　　15 會計師事務所防范法律責任風險的對策包括( )。

　　(A)簽訂審計業(yè)務約定書，明確會計人員和審計人員的責任

　　(B)加強職業(yè)道德教育

　　(C)提高審計人員的專業(yè)勝任能力

　　(D)建立有效的質(zhì)量控制體系

　　(E)縮小審計范圍，簡化審計程序

　　【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 E會擴大防范法律責任風險。

　　16 根據(jù)審計法的規(guī)定，下列各項中屬于審計機關權(quán)限的有( )。

　　(A)要求被審計單位提供運用計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)

　　(B)經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶

　　(C)凍結(jié)被審計單位在金融機構(gòu)的有關存款

　　(D)制止被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證和會計賬簿等資料的行為

　　(E)向政府有關部門通報或者向社會公布審計結(jié)果

　　【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 本題易錯選C選項。需要予以凍結(jié)被審計單位在金融機構(gòu)的有關存款，應當向人民法院提出申請。

　　17 社會審計組織的審計業(yè)務有( )。

　　(A)審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

　　(B)代理記賬

　　(C)驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　(D)辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中審計業(yè)務，出具有關報告

　　(E)代理納稅報告

　　【正確答案】 A,C,D

　　【試題解析】 本題易錯選B選項。選項B代理記賬并不屬于社會審計的范疇，而是注冊會計師的。

　　18 審計機關建立審計質(zhì)量控制制度所針對的要素有( )。

　　(A)審計質(zhì)量責任

　　(B)審計組織內(nèi)部管理

　　(C)審計人力資源

　　(D)審計業(yè)務執(zhí)行

　　(E)被審計單位內(nèi)部控制

　　【正確答案】 A,C,D

　　【試題解析】 本題易錯選BE選項。審計機關應當針對以下要素建立審計質(zhì)量控制制度：審計質(zhì)量責任、審計職業(yè)道德、審計人力資源、審計業(yè)務執(zhí)行和審計質(zhì)量監(jiān)控。

　　19 我國審計質(zhì)量控制措施有( )。

　　(A)對人員素質(zhì)的控制

　　(B)對審計作業(yè)過程的控制

　　(C)對審計計劃的控制

　　(D)分級質(zhì)量控制

　　(E)內(nèi)部控制

　　【正確答案】 A,B,D

　　【試題解析】 本題易錯選CE選項。我國審計質(zhì)量控制措施包括對人員素質(zhì)的控制、對審計作業(yè)過程的控制和分級質(zhì)量控制。

　　20 下列屬于國家審計報告階段應做的工作有( )。

　　(A)審計工作底稿

　　(B)對財務報表各項目實施實質(zhì)性測試

　　(C)審計報告

　　(D)對審計報告進行復核與審定

　　(E)審計決定

　　【正確答案】 C,D,E

　　【試題解析】 本題易錯選A選項。審計工作底稿、編制、復核屬于審計實施階段的工作內(nèi)容。

　　21 應當報經(jīng)審計機關主要負責人批準的審計實施方案調(diào)整內(nèi)容有( )。

　　(A)審計組組長

　　(B)審計目標

　　(C)審計人員數(shù)量

　　(D)審計人員分工

　　(E)現(xiàn)場審計結(jié)束時間

　　【正確答案】 A,B,E

　　【試題解析】 本題易錯選CD選項。審計人員數(shù)量和審計人員分工由審計組組長批準即可。

　　【知識模塊】 審計理論與方法

　　22 審計人員判斷可能存在的重大違法行為可以通過關注的情形有( )。

　　(A)公眾和媒體的反映和報道

　　(B)群眾舉報

　　(C)被審計單位內(nèi)部控制缺陷

　　(D)財務數(shù)據(jù)的異常變化

　　(E)有關部門提供的線索

　　【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 本題易漏選D選項。判斷可能存在的重大違法行為應關注的5種情況：①公眾和媒體的反映和報道;②有關部門提供的線索和群眾舉報;③具體經(jīng)濟活動中存在的異常事項;④財務和非財務數(shù)據(jù)的異常變化;⑤其他情況。

　　23 影響審計證據(jù)決策的因素有( )。

　　(A)審計人員水平

　　(B)風險

　　(C)成本效益

　　(D)被審計單位內(nèi)部控制健全性

　　(E)重要性

　　【正確答案】 B,C,E

　　【試題解析】 本題易錯選AD選項。影響審計證據(jù)決策的因素包括風險因素、成本效益因素和重要性因素。

　　24 審計標準的特征包括( )。

　　(A)重要性

　　(B)層次性

　　(C)時效性

　　(D)可靠性

　　(E)地域性

　　【正確答案】 B,C,E

　　【試題解析】 本題易錯多選A選項。審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，做出審計決定的依據(jù)，具有層次性、時效性和地域性的特點。

　　25 下列審計證據(jù)屬于書面證據(jù)的有( )。

　　(A)被審計單位的地理環(huán)境

　　(B)被審計單位的賬簿

　　(C)被審計單位的采購合同

　　(D)被審計單位的支票存根

　　(E)被審計單位的庫存現(xiàn)金

　　【正確答案】 B,C,D

　　【試題解析】 本題易錯選E選項。選項E為實物證據(jù)。書面證據(jù)是指：以書面形式存在并以其記載內(nèi)容證明審計事項的證據(jù)，例如，憑證、賬簿、報表、其他核算資料、信件以及有關人員出具的書面證明等。

　　26 下列關于審計風險的說法中，正確的是( )。

　　(A)固有風險與檢查風險成正比

　　(B)控制風險與固有風險成反比

　　(C)審計風險是客觀存在的，因此是不可控的

　　(D)內(nèi)部控制越有效，控制風險的評估水平就越低

　　(E)可接受的檢查風險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　【正確答案】 D,E

　　【試題解析】 本題易錯選AB選項。固有風險與檢查風險成反比，控制風險與固有風險無關。

　　27 風險基礎審計模式下，審計風險取決于( )。

　　(A)抽樣風險

　　(B)重大錯報風險

　　(C)檢查風險

　　(D)系統(tǒng)風險

　　(E)制度風險

　　【正確答案】 B,C

　　【試題解析】 本題易錯選A選項。風險基礎審計模式下，審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。

　　28 對內(nèi)部控制進行初步評價的目的是確定內(nèi)部控制的( )。

　　(A)健全性

　　(B)合法性

　　(C)合理性

　　(D)有效性

　　(E)可靠性

　　【正確答案】 A,C

　　【試題解析】 本題易錯選D選項。內(nèi)部控制測評初步評價的目的是確定內(nèi)部控制的健全性和合理性。

　　29 在進行審計抽樣時，常用的隨機抽樣方法主要有( )。

　　(A)簡單隨機選樣法

　　(B)系統(tǒng)選樣法

　　(C)排序選樣法

　　(D)分層選樣法

　　(E)專業(yè)判斷選樣法

　　【正確答案】 A,B,D

　　【試題解析】 本題易錯選C選項。在進行審計抽樣時，常用的隨機抽樣方法主要有簡單隨機選樣法、系統(tǒng)選樣法和分層選樣法。

　　30 關于審計機關的審計報告，正確的說法有( )。

　　(A)是對審計過程和結(jié)果的總結(jié)

　　(B)是做出審計決定的依據(jù)

　　(C)是評價審計人員工作的依據(jù)

　　(D)是反映審計成果的重要文件

　　(E)是對被審計單位經(jīng)營成果的法定鑒證文件

　　【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 審計報告并不是對被審計單位經(jīng)營成果的法定鑒證文件。

　　31 下列屬于審計機關審計處罰措施的有( )。

　　(A)責令限期繳納應當上繳的款項

　　(B)沒收違法所得

　　(C)責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)

　　(D)責令限期退還違法所得

　　(E)罰款

　　【正確答案】 B,E

　　【試題解析】 ACD屬于審計處理措施。

　　32 下列屬于內(nèi)部審計報告正文主要內(nèi)容的有( )。

　　(A)審計范圍

　　(B)審計結(jié)論

　　(C)審計決定

　　(D)審計建議

　　(E)審計整改情況

　　【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 本題易錯選E選項。內(nèi)部審計報告正文的主要內(nèi)容包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定和審計建議。

　　33 選擇績效審計項目應考慮的因素有( )。

　　(A)預計的審計效果

　　(B)項目經(jīng)營成果

　　(C)審計人員知識結(jié)構(gòu)

　　(D)項目資金規(guī)模

　　(E)項目影響力

　　【正確答案】 A,C,D,E

　　【試題解析】 本題易漏選C選項。選擇績效審計項目應考慮的因素包括預計的審計效果、資金規(guī)模、管理風險、影響力、審計成本和可操作性，C屬于可操作性范疇。

　　34 下列各項中，屬于信息系統(tǒng)一般控制審計的是( )。

　　(A)處理控制審計

　　(B)組織控制審計

　　(C)安全控制審計

　　(D)信息系統(tǒng)的開發(fā)維護控制審計

　　(E)軟硬件控制審計

　　【正確答案】 B,C,D,E

　　【試題解析】 本題易錯選A選項。選項A屬于信息系統(tǒng)中的應用控制審計。

　　35 審計質(zhì)量管理的主要方面包括( )。

　　(A)審計質(zhì)量責任

　　(B)審計職業(yè)道德

　　(C)審計人力資源

　　(D)審計業(yè)務執(zhí)行

　　(E)審計質(zhì)量監(jiān)控

　　【正確答案】 A,B,C,D,E

　　【試題解析】 本題易少選c選項。審計質(zhì)量責任、審計職業(yè)道德、審計人力資源、審計業(yè)務執(zhí)行和審計質(zhì)量監(jiān)控是審計質(zhì)量管理的主要方面。