2019年初級審計師《理論與實務》考試題庫三

　　【單選題】如果被審計單位投資的證券是委托某專門機構代為保管的，為了證實這些證券的存在性，審計人員應實施的最有效的措施是()。

　　A.調(diào)查代管機構的資質(zhì)

　　B.要求被審計單位做出書面說明

　　C.向代管機構發(fā)函詢證

　　D.檢查相關會計記錄

　　【答案】C

　　【單選題】下列選項中，能由同一個人承擔的是( )。

　　A.會計記錄與審核

　　B.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行

　　C.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬記錄

　　D.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬記錄

　　【答案】D

　　【單選題】下列各項中，符合貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制要求的是( )。

　　A.財務主管統(tǒng)一保管支票和相關印章

　　B.出納員負責登記現(xiàn)金日記賬和總賬

　　C.出納員負責編著銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.內(nèi)部審計人員對貨幣資金業(yè)務進行審查

　　【答案】D

　　【解析】A項財務主管統(tǒng)一保管支票和相關印章不符合相關職務分離制度，B出納員負責登記現(xiàn)金賬，總賬應由會計來登;C會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;內(nèi)部審計人員對貨幣資金業(yè)務進行審查屬于審計人員職責。

　　【單選題】下列各項中，屬于貨幣資金完整性審計目標的是()。

　　A.已收到的貨幣資金確實為被審計單位所有

　　B.與貨幣資金有關的經(jīng)濟業(yè)務已全部登記入賬

　　C.貨幣資金在財務報表中的列示符合會計準則要求

　　D.已入賬的貨幣資金確實為被審計單位實際收到的貨幣資金

　　【答案】B

　　【解析】與貨幣資金有關的經(jīng)濟業(yè)務已全部登記入賬體現(xiàn)完整性;選項A體現(xiàn)所有權;選項D體現(xiàn)真實性。選項C與目標無關。

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　　【單選題】對現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，正確的是( )。

　　A.應采取突擊方式進行

　　B.清點現(xiàn)金時應要求出納回避

　　C.存放補貼地點的現(xiàn)金應按照重要程度依次監(jiān)盤

　　D.單位主要負責人應在現(xiàn)金盤點表上簽字

　　【答案】A

　　【解析】B：由出納親自清點現(xiàn)金，并做出記錄。C：應突擊對所有庫存現(xiàn)金同時監(jiān)盤。D：出納員清點庫存現(xiàn)金以后，應由其填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字。

　　【多選題】在現(xiàn)金收付業(yè)務的審查中，檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點有( )。

　　A.驗算加總額，檢查是否存在差錯

　　B.審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法

　　C.檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額是否過大

　　D.檢查每日余額，看其是否超出了規(guī)定的限額

　　E.檢查收支業(yè)務是否符合截止期要求

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項E是對現(xiàn)金收支業(yè)務的審查，但并非對庫存現(xiàn)金日記賬的審查。

　　【多選題】下列各項中，屬于應在庫存現(xiàn)金盤點表中反映的事項有( )。

　　A.盤點日現(xiàn)金日記賬結余數(shù)

　　B.盤點日銀行存款日記賬結余數(shù)

　　C.實際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)

　　D.庫存現(xiàn)金溢缺情況

　　E.盤點日已開具但未發(fā)出且未入賬的現(xiàn)金支票金額

　　【答案】ACD

　　【多選題】下列各項中，屬于對貨幣資金業(yè)務實質(zhì)性審查的有( )。

　　A.調(diào)查了解企業(yè)關于貨幣資金管理的制度和措施

　　B.抽查付款業(yè)務有無經(jīng)過適當授權和審批

　　C.對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤

　　D.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況

　　E.向開戶銀行函證銀行存款余額

　　【答案】CE

　　【多選題】下列各項審計程序中，屬于對現(xiàn)金業(yè)務進行內(nèi)部控制測試的有( )。

　　A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權限辦理

　　B.詢問現(xiàn)金支票有無專人保管

　　C.觀察出納與會計職責是否嚴格分離

　　D.詢問現(xiàn)金是否定期盤點核對

　　E.審查現(xiàn)金業(yè)務截止期是否正確

　　【答案】ABCD

　　【案例分析題摘錄】審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進進賬單進行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負責記錄銀行存款日記日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 “資料”中，未涉及的控制活動為( )。

　　A.實物控制

　　B.職責分工控制

　　C.業(yè)務授權控制

　　D.憑證與記錄控制

　　【答案】AC