一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】 計算出“本年利潤”后,無論盈利還是虧損,均應按照國家稅收的有關規(guī)定計算當期應交所得稅,確認當期所得稅費用,并將所得稅費用轉入“本年利潤”科目的借方。
【該題針對“本年利潤的結轉”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)應當先提取盈余公積,然后可以向投資者分配利潤和股利。
【該題針對“利潤分配的順序”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 B
【答案解析】 (2000000-800000)×(1-15%)-500000=520000(元)
【該題針對“利潤分配的核算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】 商品維修費通過“銷售費用”核算。
【該題針對“期間費用”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查投資收益知識點。企業(yè)處置交易性金融資產取得的處置收益計入投資收益。
【該題針對“投資收益”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查營業(yè)收入與營業(yè)成本知識點。銷售商品確認的銷售成本通過主營業(yè)務成本科目核算,銷售原材料確認的銷售成本通過其他業(yè)務成本科目來核算,實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計入到財務費用科目核算,因此該題中計入其他業(yè)務成本的金額為10萬元。
【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 該設備產生的可抵扣暫時性差異的余額=[3010-(3010-10)/5]-[3010-(3010-10)÷3] =400(萬元)
【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 非現(xiàn)金對價的公允價值不能合理估計的,企業(yè)應當參照其承諾向客戶轉讓商品的單獨售價間接確定交易價格。
【該題針對“收入的計量”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 企業(yè)應付客戶對價的,應當將該應付對價沖減交易價格,并在確認相關收入與支付客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入。
【該題針對“收入的計量”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)向客戶授予知識產權許可,并約定按客戶實際使用情況收取特許權使用費的,應當在下列兩項孰晚的時點確認收入:(1)客戶后續(xù)銷售或使用行為實際發(fā)生;(2)企業(yè)履行相關履約義務。
【該題針對“特殊交易的會計處理”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)對于售后回購交易作為租賃交易或融資交易進行處理的,如果回購價低于原售價,應當視為租賃交易。
【該題針對“特殊交易的會計處理”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項C,取得交易性金融資產發(fā)生的手續(xù)費應該計入投資收益。選項E,對于達到企業(yè)合并的長期股權投資,審計、評估咨詢費用應該計入管理費用,其他方式取得的長期股權投資應該計入長期股權投資的成本。
【該題針對“費用”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考查銷售商品收入的確認與計量知識點。已經(jīng)發(fā)生的銷售折讓應該沖減銷售收入,這部分銷售折讓不應確認為收入;計量銷售商品收入時,不包括企業(yè)為第三方或客戶代墊、代收的一些款項,應收取的代墊運雜費和應收取增值稅銷項稅額就屬于企業(yè)為第三方或客戶代墊、代收的一些款項。企業(yè)在確定銷售商品收入的金額時,不應考慮預計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓。銷售商品收入的金額應是扣除商業(yè)折扣后的金額。
【該題針對“收入的范圍、銷售商品收入的確認與計量”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D,計提壞賬準備計入“資產減值損失”,而不是“營業(yè)外支出”。選項E,計入資產處置收益科目。
【該題針對“營業(yè)外收支”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 本題考查資產減值損失知識點。企業(yè)計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、工程物資減值準備、無形資產減準備、商譽減值準備,按照我國會計準則的規(guī)定,一經(jīng)計提,不得轉回。
【該題針對“資產減值損失”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 發(fā)生的現(xiàn)金折扣、匯兌損益及相關手續(xù)費計入財務費用核算。
【該題針對“期間費用”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 一個企業(yè)只會適用一個所得稅稅率,不會出現(xiàn)稅率差異。
【該題針對“稅前會計利潤與應納稅所得額”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 CDE
【答案解析】 出售無形資產的凈收益屬于資產處置損益、實際收到的政府補助屬于營業(yè)外收入。
【該題針對“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D,轉回存貨跌價準備是可抵扣暫時性差異的轉回,會減少遞延所得稅資產的余額;選項E,國債利息收入不形成暫時性差異,不會引起遞延所得稅資產余額增加。
【該題針對“暫時性差異及遞延所得稅”知識點進行考核】
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