2019年初級(jí)審計(jì)師考試專業(yè)知識(shí)課后練習(xí)題十一

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項(xiàng)固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預(yù)計(jì)2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預(yù)計(jì)總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。2012年度甲公司對該項(xiàng)建造合同確認(rèn)的收入為：

　　A、3600萬元

　　B、3000萬元

　　C、12000萬元

　　D、10000萬元

　　2、2012年7月1日，甲公司對外提供為期14個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬元，但無法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為：

　　A、230萬元

　　B、120萬元

　　C、350萬元

　　D、580萬元

　　3、某企業(yè)2008年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為(　)萬元。

　　A、400

　　B、401.5

　　C、450

　　D、498.5

　　4、下列各項(xiàng)支出，不在“管理費(fèi)用”科目核算的是：

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、車船使用稅

　　C、印花稅

　　D、資源稅

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是：

　　A、銀行存款利息收入

　　B、存貨盤盈

　　C、債務(wù)重組利得

　　D、確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

　　6、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是：

　　A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發(fā)行收入

　　7、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項(xiàng)，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的有：

　　A、取得的利息收入

　　B、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　C、購買交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)

　　D、外幣兌換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益

　　E、取得長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估咨詢費(fèi)用

　　2、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)收益

　　B、對于固定資產(chǎn)，累計(jì)計(jì)提的會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊

　　C、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理時(shí)不予攤銷，稅法在處理時(shí)按照直線法攤銷

　　D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　E、行政性的罰款支出

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的有：

　　A、制造費(fèi)用

　　B、管理費(fèi)用

　　C、營業(yè)外支出

　　D、銷售費(fèi)用

　　E、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　三、案例分析題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成 本每件為12元，銷售價(jià)格每件為20元。

　　(2)本月計(jì)入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

　　(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。

　　(4)本月接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3萬元。

　　(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)1萬元。

　　假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為：

　　A、520萬元

　　B、560萬元

　　C、550萬元

　　D、510萬元

　　<2> 、2011年利潤表中利潤總額為：

　　A、582萬元

　　B、542萬元

　　C、552萬元

　　D、600萬元

　　<3> 、2011年利潤表中所得稅費(fèi)用為：

　　A、134.25萬元

　　B、135.5萬元

　　C、127.5萬元

　　D、150萬元

　　<4> 、2011年利潤表中凈利潤為：

　　A、407.75萬元

　　B、427.75萬元

　　C、406.5萬元

　　D、450萬元

　　<5> 、2011年利潤表中營業(yè)外收入為：

　　A、20萬元

　　B、23萬元

　　C、22萬元

　　D、3萬元