2019年初級審計師企業(yè)財務(wù)會計章節(jié)習(xí)題：第五章_第2頁

　　知識點三：應(yīng)交稅費

　　【例題·單項選擇題】

　　一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月多交增值稅的會計處理方法是：

　　A.留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　B.留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　『正確答案』C

　　『答案解析』一般納稅人企業(yè)在月度終了，對本月多交增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方，對本月未交的增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方。

　　【例題·單項選擇題】

　　企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅的科目是：

　　A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。

　　【例題·單項選擇題】

　　增值稅1100000元，城鎮(zhèn)土地使用稅200000元，消費稅500000元，土地增值稅350000元，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的處理，正確的是：

　　A.借：管理費用　　　　　　　　　112000

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　112000

　　B.借：管理費用　　　　　　　　　150500

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　150500

　　C.借：稅金及附加　　　　　　　　112000

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　112000

　　D.借：稅金及附加　　　　　　　　150500

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　150500

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核其他應(yīng)交稅費。城市維護(hù)建設(shè)稅=(1100000+500000)×7%=112000(元)，應(yīng)計入稅金及附加。

　　【例題·單項選擇題】

　　企業(yè)繳納的各種稅金中，不可以在凈利潤前扣除的是：

　　A.車船使用稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.增值稅

　　D.消費稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』增值稅是價外稅，不可以在稅前利潤扣除。