2019年初級審計專業(yè)相關知識考點習題：稅法

　　知識點一：稅制體系

　　【例題1·多項選擇題】

　　下列稅種中，屬于流轉稅的有(　)。

　　A.關稅 　　　B.增值稅

　　C.消費稅 　　D.印花稅

　　E.契稅

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』印花稅和契稅屬于財產、行為稅。

　　【例題2·多項選擇題】

　　下列各項稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.關稅 　　　　　B.契稅 　　C.消費稅

　　D.土地增值稅　　 E.印花稅

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』契稅、土地增值稅屬于地方政府固定收入。

　　【例題3·單項選擇題】

　　下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是(　)。

　　A.車輛購置稅 　　B.增值稅

　　C.個人所得稅 　　D.土地增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』車輛購置稅屬于中央政府固定收入;增值稅、個人所得稅屬于中央與地方政府共享收入。

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　　【例題4·多項選擇題】

　　下列稅收收入中，屬于中央政府與地方政府共享的有(　)。

　　A.增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.個人所得稅

　　D.關稅

　　E.印花稅

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』中央與地方共享稅包括：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅。土地增值稅屬于地方政府固定收入，印花稅與關稅屬于中央政府固定收入。

　　知識點二：稅收征管法

　　【例題5·單項選擇題】

　　納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，申請延期繳納稅款的，有審批權的是(　)。

　　A.國家稅務總局

　　B.省級稅務機關

　　C.縣級稅務機關

　　D.縣級以上稅務機關

　　『正確答案』B

　　『答案解析』有審批權的是省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局。

　　【例題6·綜合分析題】(2013初)

　　2011年2月，甲大學、乙研究所和丙公司擬共同投資設立丁科技開發(fā)有限責任公司(以下簡稱丁公司)，從事計算機維修和軟件開發(fā)業(yè)務。 2013年4月，因丁公司逾期未繳納應繳稅款，當地稅務機關責令其限期繳納，丁公司仍未繳納，稅務機關對其采取了稅收強制執(zhí)行措施。

　　丁公司的主管稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施有(　)。

　　A.責令丁公司提供納稅擔保

　　B.責令丁公司限期繳納稅款

　　C.書面通知丁公司的開戶銀行從丁公司的存款中扣除稅款

　　D.依法拍賣丁公司價值相當于應納稅額的財產用于抵繳稅款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』稅收強制措施：①書面通知開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款;②扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　【例題7·多項選擇題】

　　依照我國 《稅收征收管理法》，如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取的稅收保全措施包括(　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　E.電話通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

　　【例題8·單項選擇題】

　　稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權的是(　)。

　　A.縣級以上稅務局局長

　　B.省級以上稅務局局長

　　C.省級以上稅務局

　　D.縣級以上稅務局

　　『正確答案』A

　　『答案解析』稅收保全措施和強制執(zhí)行措施由縣級以上稅務局局長審批。

　　【例題9·單項選擇題】

　　納稅人采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，自(　)內，及時報送主管稅務機關備案。

　　A.領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　B.領取稅務登記證件之日起15日

　　C.領取稅務登記證件之日起30日

　　D.領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

　　【例題10·單項選擇題】

　　關于稅收優(yōu)先權的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權

　　B.納稅人有欠繳稅款情形后又以其財產設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權

　　C.納稅人以其財產設定質押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質權

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅收優(yōu)先于罰款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外，選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行，選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，選項D正確。

　　【例題11·多項選擇題】

　　欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對國家稅收造成損害的情形時，稅務機關可以依照合同法的規(guī)定行使代位權、撤銷權的有(　)。

　　A.怠于行使到期債權 　　B.放棄到期債權

　　C.無償轉讓財產　　　　 D.實行債權轉股權

　　E.低價轉讓財產

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規(guī)定行使代位權、撤銷權。

　　【例題12·單項選擇題】

　　納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是(　)。

　　A.3年　　 B.5年

　　C.10年　　D.15年

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。