2019年初級審計專業(yè)相關(guān)知識考點習(xí)題：營運資本管理

　　知識點一：資產(chǎn)組合與籌資組合

　　【例題1·多項選擇題】

　　下列對資產(chǎn)組合影響因素的表述中，錯誤的有(　)。

　　A.資本密集型生產(chǎn)方式下，固定資產(chǎn)比例較低

　　B.規(guī)模較大的企業(yè)，固定資產(chǎn)的比例較高

　　C.不同行業(yè)的資產(chǎn)組合會有較大差異

　　D.利率變化會影響到企業(yè)的資產(chǎn)組合

　　E.企業(yè)籌資能力對資產(chǎn)組合沒有影響

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』資本密集型生產(chǎn)方式下，固定資產(chǎn)比例較高;企業(yè)籌資能力也會影響企業(yè)的資產(chǎn)組合。

　　【例題2·單項選擇題】(2010初)

　　適中的資產(chǎn)組合策略的特點是(　)。

　　A.風(fēng)險較低，報酬較低

　　B.風(fēng)險適中，報酬適中

　　C.風(fēng)險較低，報酬較高

　　D.風(fēng)險較高，報酬較高

　　『正確答案』B

　　『答案解析』適中的資產(chǎn)組合策略特點是風(fēng)險適中，報酬也適中。

　　【例題3·單項選擇題】

　　適中型資產(chǎn)組合策略的特點是在保證正常需要量的情況下(　)。

　　A.不安排保險儲備

　　B.適當(dāng)留有一定的保險儲備

　　C.保持正常保險儲備的基礎(chǔ)上，加上額外儲備量

　　D.僅安排很少的保險儲備量

　　『正確答案』B

　　『答案解析』適中型資產(chǎn)組合策略的特點是在保證正常需要量的情況下，再適當(dāng)?shù)亓粲幸欢ǖ谋ｋU儲備，以防不測。

　　【例題4·多項選擇題】

　　配合型籌資組合策略的特點有(　)

　　A.基本思想是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相配

　　B.它是一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運資本籌資政策

　　C.流動資產(chǎn)運用流動負(fù)債籌集資本滿足其資本需要

　　D.永久性流動資產(chǎn)應(yīng)使用長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本滿足其資本需要

　　E.臨時性負(fù)債僅滿足臨時性流動資產(chǎn)的資本需要

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』配合型籌資組合策略是一種收益性和風(fēng)險性均適中的營運資本籌資政策，基本思想是將資產(chǎn)與負(fù)債的期間相配，要求臨時性流動資產(chǎn)運用臨時性負(fù)債籌集資本滿足其資本需要，永久性流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)運用長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本籌集資本滿足其資本需要。

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　　【例題5·多項選擇題】(2011初)

　　激進(jìn)型籌資組合策略的特點有(　)。

　　A.部分永久性資產(chǎn)的資本由臨時性負(fù)債作為資本來源

　　B.它是一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運資本籌資政策

　　C.企業(yè)無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險較低

　　D.臨時性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較大

　　E.臨時性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較小

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險較低、臨時性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較小，均屬于穩(wěn)健型籌資組合策略的特點。

　　【例題6·單項選擇題】

　　某企業(yè)以長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本融資方式滿足固定資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)的需要，臨時性負(fù)債僅滿足剩余的臨時性流動資產(chǎn)的需要，該企業(yè)所采用的流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略是(　)。

　　A.激進(jìn)型融資戰(zhàn)略

　　B.穩(wěn)健型融資戰(zhàn)略

　　C.折中型融資戰(zhàn)略

　　D.配合型融資戰(zhàn)略

　　『正確答案』B

　　『答案解析』在穩(wěn)健型融資策略中，長期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)債和股權(quán)資本支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分臨時性流動資產(chǎn)。

　　知識點二：現(xiàn)金管理

　　【例題7·多項選擇題】

　　企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括(　)。

　　A.收益性需要

　　B.交易性需要

　　C.投資性需要

　　D.投機(jī)性需要

　　E.預(yù)防性需要

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』企業(yè)持有現(xiàn)金的目的包括：交易性需要、預(yù)防性需要、投資性需要。

　　【例題8·多項選擇題】

　　以下屬于持有現(xiàn)金的交易性需要的有(　)。

　　A.為滿足債務(wù)償還需要而持有現(xiàn)金

　　B.為滿足在價格有利時購入短期證券而持有現(xiàn)金

　　C.為應(yīng)付突發(fā)事件而持有現(xiàn)金

　　D.為購買原材料而持有現(xiàn)金

　　E.為抓住以低廉價格購買原材料的機(jī)會而持有現(xiàn)金

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為滿足在價格有利時購入短期證券以及為抓住以低廉價格購買原材料的機(jī)會而持有現(xiàn)金，屬于持有現(xiàn)金的投資性需要;為應(yīng)付突出事件而持有現(xiàn)金屬于持有現(xiàn)金的預(yù)防性需要。

　　【例題9·多項選擇題】

　　根據(jù)不相容崗位相分離的要求，出納人員(　)。

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任會計檔案保管

　　C.不得兼任庫存現(xiàn)金明細(xì)賬的登記工作

　　D.不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　E.不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

　　【例題10·多項選擇題】(2010年)

　　企業(yè)集團(tuán)實行的資金集中管理模式，主要有(　)。

　　A.成本中心模式

　　B.結(jié)算中心模式

　　C.財務(wù)公司模式

　　D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　E.撥付備用金模式

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式。

　　【例題11·單項選擇題】

　　企業(yè)集團(tuán)實行的資金集中管理最主要的方式是(　)。

　　A.撥付備用金模式

　　B.結(jié)算中心模式

　　C.財務(wù)公司模式

　　D.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　『正確答案』B

　　『答案解析』集團(tuán)公司資金集中控制最主要的模式是設(shè)立結(jié)算中心模式。