2019年初級審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考點(diǎn)習(xí)題：審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　【例題1·單選題】(2014年)下列關(guān)于我國國家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是(　)。

　　A.真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動遵守法規(guī)的情況

　　B.合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的信息與實(shí)際情況相符的程度

　　C.效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益

　　D.真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國家審計(jì)總目標(biāo)的含義。A選項(xiàng)是合法性，B選項(xiàng)是真實(shí)性。

　　【例題2·多選題】(2014年)我國國家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的(　)。

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.公允性

　　D.效益性

　　E.合理性

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』國家審計(jì)總目標(biāo)的含義。

　　【例題3·多選題】(2013年)下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的有(　)。

　　A.審計(jì)目標(biāo)影響所需審計(jì)證據(jù)的類型和數(shù)量

　　B.審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都有影響

　　C.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作

　　D.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)

　　E.審計(jì)目標(biāo)通�？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)。

　　【例題4·單選題】(2013年)被審計(jì)單位在銷售收入會計(jì)記錄中包含了虛構(gòu)的銷售業(yè)務(wù)，影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是(　)。

　　A.完整性

　　B.分類正確性

　　C.存在或發(fā)生

　　D.計(jì)價和分配

　　『正確答案』C

　　『答案解析』存在性是從賬到證(逆查法)。

　　【例題5·單選題】(2014年)在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是(　 )。

　　A.記錄或列報(bào)的金額在總體上正確

　　B.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間

　　C.記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生

　　D.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)。

　　【例題6·單選題】 (2011年)財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是(　)。

　　A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

　　B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

　　C.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間

　　D.記錄或列報(bào)的金額確屬于本單位所有或所欠

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B對應(yīng)完整性;選項(xiàng)C對應(yīng)截止;選項(xiàng)D對應(yīng)權(quán)利和義務(wù)。

　　【例題7·單選題】(2010年)下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試的表述中，正確的是(　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序

　　B.實(shí)質(zhì)性測試必須采用詳查法

　　C.分析性復(fù)核是實(shí)質(zhì)性測試中必須使用的方法

　　D.審計(jì)人員只有在實(shí)質(zhì)性測試時才需要編制審計(jì)工作底稿

　　『正確答案』A

　　『答案解析』參見教材實(shí)施階段中實(shí)質(zhì)性測試的規(guī)定。

　　【例題8·單選題】(2014年)在對被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時，通常不宜采取的方法是(　)。

　　A.觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　B.對有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算

　　C.檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊等

　　D.詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B不屬于了解內(nèi)容，屬于具體取證環(huán)節(jié)。

　　【例題9·單選題】(2013年)審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，不應(yīng)采取的應(yīng)對措施是(　)。

　　A.依法采取保全措施

　　B.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

　　C.對有關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行拘禁

　　D.提請有關(guān)部門予以協(xié)助配合

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計(jì)人員沒有拘禁權(quán)。

　　【例題10·多選題】國家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施方案的組成有(　)。

　　A.文字部分

　　B.報(bào)表部分

　　C.表格部分

　　D.報(bào)告部分

　　E.以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』國家審計(jì)的審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施方案的組成：文字部分，表格部分。

　　【例題11·多選題】(2014年)下列關(guān)于國家審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的表述，正確的有(　 )。

　　A.審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

　　B.審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

　　C.根據(jù)審計(jì)實(shí)施過程中情況的變化，可以對審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整

　　D.審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案

　　E.審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)過程中下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位。 選項(xiàng)E，審計(jì)工作方案一般依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃編制。

　　【例題12·多選題】(2011年)下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)實(shí)施階段的工作有(　)。

　　A.成立審計(jì)組

　　B.編制審計(jì)工作方案

　　C.編制審計(jì)實(shí)施方案

　　D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

　　E.起草審計(jì)報(bào)告

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B編制審計(jì)工作方案，屬于審計(jì)計(jì)劃階段;選項(xiàng)E起草審計(jì)報(bào)告，屬于審計(jì)報(bào)告階段。

　　【例題13·多選題】下列屬于國家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有(　 )。

　　A.編制審計(jì)工作底稿

　　B.對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查

　　C.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

　　D.公布審計(jì)結(jié)果

　　E.檢查審計(jì)整改情況

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』編制審計(jì)工作底稿和對財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于社會審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。

　　【例題14·多選題】(2010年)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書的作用有(　)。

　　A.通知被審計(jì)單位接受審計(jì)

　　B.制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)

　　C.審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)

　　D.編制審計(jì)工作底稿的依據(jù)

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制的依據(jù)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出的審計(jì)通知書是為了通知被審計(jì)單位接受審計(jì)同時也是審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)。

　　【例題15·單選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是(　)。

　　A.編制審計(jì)方案

　　B.發(fā)出審計(jì)通知書

　　C.編制審計(jì)報(bào)告

　　D.確定必要性和審計(jì)風(fēng)險

　　『正確答案』C

　　『答案解析』C屬于報(bào)告階段。

　　【例題16·單選題】(2010年)下列各項(xiàng)中，屬于社會審計(jì)特有的程序是(　)。

　　A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

　　D.確定重要性水平

　　『正確答案』A

　　『答案解析』考點(diǎn)為區(qū)分社會審計(jì)程序、內(nèi)部審計(jì)程序、國家審計(jì)程序的內(nèi)容。

　　【例題17·多選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有(　)。

　　A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C.內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行，測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，以評價內(nèi)部控制的可信賴程度。

　　【例題18·單選題】下列工作中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作是(　)。

　　A.內(nèi)部控制測試

　　B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.送達(dá)審計(jì)通知書

　　『正確答案』C

　　『答案解析』考點(diǎn)為審計(jì)計(jì)劃階段的工作。選項(xiàng)ABD屬于國家審計(jì)審計(jì)實(shí)施階段的工作。

　　【例題19·單選題】 (2011年中級)下列有關(guān)審計(jì)程序的表述，正確的是(　)。

　　A.只有國家審計(jì)才需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是社會審計(jì)特有的審計(jì)程序

　　C.國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)工作方案

　　D.國家審計(jì)和社會審計(jì)可在審計(jì)后對被審計(jì)單位做出處理處罰決定

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，內(nèi)部審計(jì)也發(fā)審計(jì)通知書;選項(xiàng)C，國家審計(jì)應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段編制審計(jì)工作方案;選項(xiàng)D，社會審計(jì)在審計(jì)后不會對被審計(jì)單位做出處理處罰決定。