2019年初級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)題十一_第2頁(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙(甲類、乙類)和白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易征收辦法，征收率統(tǒng)一為3%。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅率與征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 地方政府固定收入：土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅等稅收收入。車輛購(gòu)置稅和印花稅屬于中央政府固定收入;個(gè)人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42-16)×20%=5.2(萬元)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 增值稅：中央政府分享75%，地方政府分享25%，因此比例為3:1。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 BDE屬于不得扣除的項(xiàng)目。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅;凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，采取折扣方式銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如果處理，均不得從銷售額中減除折扣額。選項(xiàng)E，包裝物押金如果單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅;逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：① 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者、加工修理修配、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);② 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除等情形;③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);④納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇;⑤ 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù);⑥ 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù);⑦ 購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù);⑧財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人發(fā)生不允許抵扣而己經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的行為，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，納稅人騙取國(guó)家出口退稅款的，應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。

　　【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 財(cái)產(chǎn)、行為稅類包括：房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、契稅。選項(xiàng)B屬于資源稅類。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口入或者其代理入向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，所以E選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，單位或個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾對(duì)象的以外，視同銷售無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn);不屬于視同銷售貨物。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】