2019年初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》精選練習(xí)題及答案三

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、最早制定注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的國家是：

　　A、美國

　　B、英國

　　C、中國

　　D、德國

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 美國是最早制定注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的國家，早在1947年美國注冊會計(jì)師協(xié)會就發(fā)表了《審計(jì)準(zhǔn)則試行草案——其公認(rèn)的意義和范圍》，現(xiàn)行的注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是在此基礎(chǔ)上經(jīng)過多次修訂和補(bǔ)充后于1972年頒布的。

　　【該題針對“注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具：

　　A、審理意見書

　　B、審計(jì)決定書

　　C、審計(jì)轉(zhuǎn)移處理書

　　D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。

　　【該題針對“我國國家審計(jì)準(zhǔn)則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列關(guān)于國家審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，不正確的是：

　　A、我國國家審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)

　　B、明確審計(jì)人員保持獨(dú)立性的要求

　　C、根據(jù)全面審汁、突出重點(diǎn)的審計(jì)工作基本要求，運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論和重要性原則

　　D、總則共11條，對準(zhǔn)則的制定依據(jù)、適用范圍、審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的責(zé)任區(qū)分、審計(jì)機(jī)關(guān)的主要工作、審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的對象等作出了規(guī)定

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。

　　【該題針對“我國國家審計(jì)準(zhǔn)則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：

　　A、審計(jì)準(zhǔn)則的作用在于規(guī)范審計(jì)行為

　　B、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　C、審計(jì)準(zhǔn)則是評價審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

　　D、不同類型的審計(jì)主體應(yīng)制定各自的審計(jì)準(zhǔn)則

　　【正確答案】 B

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　　【答案解析】 本題主要考查審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是作出審計(jì)決定的依據(jù)，因此選項(xiàng)B錯誤。

　　【該題針對“審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、下列描述中，違反保密原則的是：

　　A、事前沒有經(jīng)過客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)

　　B、接受注冊會計(jì)師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查

　　C、沒有經(jīng)過客戶的同意，前任注冊會計(jì)師即為后任注冊會計(jì)師提供工作底稿

　　D、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，必須經(jīng)過客戶書面同意之后才能向后任注冊會計(jì)師提供工作底稿。

　　【該題針對“社會審計(jì)人員的職業(yè)道德”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對人員素質(zhì)的控制的是：

　　A、審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

　　B、某一項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員復(fù)核

　　C、在開始審計(jì)工作之前，應(yīng)制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案

　　D、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)BCD均屬于對審計(jì)作業(yè)過程的控制。

　　【該題針對“對人員素質(zhì)的控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列屬于最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則的組成部分的有：

　　A、基本要求

　　B、一般準(zhǔn)則

　　C、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則

　　D、報(bào)告準(zhǔn)則

　　E、處理準(zhǔn)則

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則由基本要求、一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則四部分組成。

　　【該題針對“最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的有：

　　A、審計(jì)準(zhǔn)則是評價審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)

　　B、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)接的紐帶和橋梁

　　C、審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性

　　D、審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)歸根結(jié)底在于審計(jì)結(jié)論是否客觀公正

　　E、審計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)了一個國家的審計(jì)理論水平

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 審計(jì)結(jié)論是否客觀公正，是否取信于公眾，歸根結(jié)底在于審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)。

　　【該題針對“審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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　　3、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的有：

　　A、審計(jì)的全過程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見

　　B、專門審計(jì)組織和人員

　　C、審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理

　　D、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制

　　E、審計(jì)人員的培訓(xùn)，晉升管理

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B屬于審計(jì)質(zhì)量控制的主體。

　　【該題針對“審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)有：

　　A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書

　　B、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作

　　C、提出審理意見

　　D、審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)

　　E、審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 審理機(jī)構(gòu)的共工作職責(zé)包括審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書;提出審理意見;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　【該題針對“審計(jì)機(jī)關(guān)的分級質(zhì)量控制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取的保障內(nèi)部審計(jì)的客觀性的措施有：

　　A、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)

　　B、選派適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目

　　C、與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系

　　D、建立適當(dāng)、有效的激勵機(jī)制

　　E、制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系可能影響內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。

　　【該題針對“內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】