2019年初級審計師考試《理論與實務》備考習題7_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風險評估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測評不能代替實質性測試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制

　　E、任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測評

　　2、下列屬于信息與溝通構成內(nèi)容的有：

　　A、會計系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責分工

　　E、傳導機制

　　3、信息技術在改進被審計單位內(nèi)部控制的同時，也會帶來一些特定的風險，這些風險有：

　　A、信息系統(tǒng)或相關系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理

　　B、系統(tǒng)癱瘓

　　C、數(shù)據(jù)丟失風險

　　D、數(shù)據(jù)處理速度加快

　　E、不恰當?shù)娜斯じ深A

　　4、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：

　　A、財產(chǎn)物資控制

　　B、預防式控制

　　C、察覺式控制

　　D、會計信息控制

　　E、經(jīng)營決策控制

　　5、下列各項中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會計及其他信息資料的完整

　　C、促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　D、促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實

　　E、增強企業(yè)的管理意識

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　　三、案例分析題

　　1、(一)資料

　　2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下：

　　1.審計人員在抽查記賬憑證時發(fā)現(xiàn)，部分記賬憑證上的審核與編制為同一人。經(jīng)進一步了解，財會部門未建立表、賬、證之間的定期核對制度。

　　2.審計人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單，檢查銷售業(yè)務的授權審批情況。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、“資料1”中，違反相關內(nèi)部控制要求的控制活動有：

　　A、業(yè)務授權控制

　　B、職責分工控制

　　C、憑證與記錄控制

　　D、實物控制

　　<2> 、“資料2”中，審計人員所實施的內(nèi)部控制測試屬于：

　　A、余額測試

　　B、業(yè)務測試

　　C、功能測試

　　D、實質性測試

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