初級審計師《理論與實務(wù)》歷年考題及答案2_第3頁

　　【例題·案例分析題】(2012年)

　　(一)資料

　　2012年4月，某審計組對甲公司2011年度財務(wù)收支情況進行審計。有關(guān)情況和資料如下：

　　1.審計人員在對甲公司內(nèi)部控制進行調(diào)查了解時發(fā)現(xiàn)：

　　①出納員負責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時保管支票和財務(wù)專用章。

　�、谝騻}庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實行定期存貨盤點制度，存貨出庫單未連續(xù)編號。

　　③某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準。

　　④未設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設(shè)立稽查專員從事公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

　�、葚攧�(wù)部門每兩個月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　⑥公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過董事會批準后方可生效。

　　2.為對存貨的存在和狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員決定實施存貨監(jiān)盤程序，制定了存貨監(jiān)盤計劃。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是(　)。

　　A.①

　　B.③

　　C.④

　　D.⑥

　　『正確答案』B

　　『答案解析』①違反職責(zé)分工;④違反獨立檢查要求;⑥符合授權(quán)批準的要求。

　　2.“資料1”中，同時違反內(nèi)部控制中“實物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是(　)。

　　A.①

　　B.②

　　C.③

　　D.⑤

　　『正確答案』B

　　『答案解析』①違反職責(zé)分工;③違反業(yè)務(wù)授權(quán)控制;⑤違反監(jiān)督檢查的要求。

　　3.“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“職責(zé)分工控制”要求的是(　)。

　　A.①

　　B.③

　　C.④

　　D.⑥

　　『正確答案』A

　　『答案解析』③違反業(yè)務(wù)授權(quán)控制;④違反獨立檢查要求;⑥符合授權(quán)批準的要求。

　　4.“資料2”中，審計人員制定存貨監(jiān)盤計劃時應(yīng)考慮的事項有(　)。

　　A.與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制情況

　　B.與存貨相關(guān)的重大錯報風(fēng)險

　　C.存貨的存放地點

　　D.是否需要專家協(xié)助

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』制定監(jiān)盤計劃時需要考慮的因素。

　　5.“資料2”中，審計人員制定的存貨監(jiān)盤計劃中應(yīng)包含的主要內(nèi)容有(　)。

　　A.存貨監(jiān)盤的目標和時間

　　B.參加存貨監(jiān)盤人員的分工

　　C.存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項

　　D.對存貨盤點結(jié)果進行抽查的范圍

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』存貨監(jiān)盤計劃的內(nèi)容。

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