2018年初級審計師《專業(yè)知識》章節(jié)習(xí)題及答案十五_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有：

　　A、稅收滯納金

　　B、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　C、企業(yè)所得稅稅款

　　D、期間費用

　　E、贊助支出

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，企業(yè)發(fā)生的期間費用，在計算所得稅時是可以扣除的。

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有：

　　A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

　　E、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)自己所有，應(yīng)該照常計提折舊，并且計算所得稅時可以扣除。

　　3、下列關(guān)于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

　　B、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　C、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　D、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，企業(yè)應(yīng)當自當月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　4、企業(yè)所得稅不適用于：

　　A、有限責任公司

　　B、股份有限公司

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、合伙企業(yè)

　　E、聯(lián)營企業(yè)

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　5、下列各項在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的支出有：

　　A、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B、符合條件的小型微利企業(yè)

　　C、企業(yè)安置殘疾人員及其他國家鼓勵安置的就業(yè)人員所支付的工資

　　D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

　　E、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取的收入

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D是可以按照一定的比例實行稅額抵免;選項E可以減計收入。

　　6、以下項目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

　　A、特許權(quán)使用費收入

　　B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C、租金收入

　　D、財政撥款

　　E、企業(yè)接受的捐贈收入

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　7、下列各項中，屬于營業(yè)稅稅目的有：

　　A、交通運輸業(yè)

　　B、服務(wù)業(yè)

　　C、銷售不動產(chǎn)

　　D、修理修配業(yè)

　　E、郵電通訊業(yè)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 營業(yè)稅數(shù)目包含：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

　　8、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有：

　　A、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù))，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，但是納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)的，應(yīng)當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D、納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E、納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，不包括提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　9、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、營業(yè)稅的納稅期限，分別為3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度

　　C、納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

　　D、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

　　E、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項A，營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度;選項C，納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　10、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有：

　　A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的第二天

　　B、納稅人銷售不動產(chǎn)并采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

　　C、納稅人提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

　　D、納稅人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或個人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　E、納稅人自建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得營業(yè)額的憑據(jù)的當天

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

　　11、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目、稅率的說法中，不正確的有：

　　A、營業(yè)稅的稅目，基本是按行業(yè)設(shè)置

　　B、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，分為四檔

　　C、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%

　　D、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，稅率為5%

　　E、娛樂業(yè)稅率為10%～20%

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 選項B，營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，分為三檔;選項E，娛樂業(yè)稅率為5%～20%。

　　12、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指根據(jù)稅法的規(guī)定，負有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個人，具體包括：

　　A、建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

　　B、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人

　　C、境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購買人為扣繳義務(wù)人

　　D、演出經(jīng)紀人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　E、單位或者個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以受讓人或購買人為扣繳義務(wù)人。

　　13、營業(yè)稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有：

　　A、建筑業(yè)

　　B、文化體育業(yè)

　　C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　D、服務(wù)業(yè)

　　E、銷售不動產(chǎn)

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 選項AB適用3%稅率。

　　14、下列項目中應(yīng)征收營業(yè)稅的有：

　　A、運輸公司銷售貨物并負責運輸

　　B、高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果

　　C、經(jīng)營電子游戲廳

　　D、百貨公司銷售貨物并負責運輸

　　E、金融機構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項AD征收增值稅。