2018年初級審計師考試《相關(guān)專業(yè)知識》習(xí)題(13)_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人會計核算正確的是：

　　A、對于應(yīng)納增值稅額的計算采用簡易的計算方法，即按銷售額(不含稅)的3%進行計算

　　B、購進貨物繳納的增值稅可以抵扣應(yīng)納稅額

　　C、購進貨物繳納的增值稅可以不抵扣應(yīng)納稅額

　　D、小規(guī)模納稅人購進貨物的增值稅應(yīng)計入購進貨物的成本

　　E、小規(guī)模納稅人購進貨物的增值稅不應(yīng)計入購進貨物的成本

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　參考教材303頁。

　　2、甲公司某月的業(yè)務(wù)如下：(1) 銷售M產(chǎn)品100件，不含稅價款為500000元，增值稅率為17%，產(chǎn)品成本為450000元;(2)銷售N產(chǎn)品，不含稅價款為10000元，另收取了自營運輸費200元，由于該項業(yè)務(wù)屬于混合銷售行為，自營運輸費一并繳納增值稅，增值稅銷項稅額為1734元，共計11934元，款項收到。(3)用原材料一批對外銷售。原材料的賬面價值為95000元，投資雙方不含稅協(xié)商價格為100000，增值稅稅率為17%。則下列分錄正確的有：

　　A、(1)借：銀行存款 585000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 450000

　　貸：庫存商品 450000

　　B、(2)借：銀行存款 11934

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10200

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1734

　　C、(2)借：銀行存款 11934

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

　　其他業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1734

　　D、(3)借：長期股權(quán)投資 117000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 95000

　　貸：原材料 95000

　　E、(3)借：長期股權(quán)投資 112000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 95000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 95000

　　貸：原材料 95000

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　(1)

　　借：銀行存款 585000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本 450000

　　貸：庫存商品 450000

　　(2)

　　借：銀行存款 11934

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

　　其他業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1734

　　(3)

　　借：長期股權(quán)投資 117000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 95000

　　貸：原材料 95000

　　【該題針對“應(yīng)交稅費”知識點進行考核】

　　3、下列選項中，屬于我國規(guī)定的進項稅不得抵扣的情形有：

　　A、因管理不善庫存商品腐爛變質(zhì)，不能使用

　　B、外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　C、外購的貨物用于集體福利和個人消費

　　D、管理不善被偷的貨物

　　E、因自然災(zāi)害造成的存貨損失

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　因自然災(zāi)害造成的存貨損失進項稅可以抵扣。

　　4、下列屬于增值稅視同銷售的事項是：

　　A、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　B、銷售代銷貨物

　　C、將購買的貨物用于投資

　　D、將自產(chǎn)或委托加工的貨物分配給股東

　　E、將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅消費品不視同銷售。

　　5、下列通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是：

　　A、土地增值稅

　　B、資源稅

　　C、房產(chǎn)稅

　　D、印花稅

　　E、耕地占用稅

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】

　　印花稅和耕地占用稅不通過應(yīng)交稅費科目核算，在管理費用列支，貸記銀行存款科目。

　　6、下列應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬核算的有：

　　A、發(fā)放給職工的工資

　　B、發(fā)放給職工的福利費

　　C、企業(yè)為職工繳納的社會保險費

　　D、企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費

　　E、企業(yè)為職工繳納的住房公積金

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】

　　印花稅和耕地占用稅不通過應(yīng)交稅費科目核算，在管理費用列支，貸記銀行存款科目。

　　7、企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項中影響應(yīng)付賬款入賬金額的有：

　　A、商品價款

　　B、增值稅進項稅額

　　C、現(xiàn)金折扣

　　D、銷貨方代墊運雜費

　　E、預(yù)收賬款

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬金額，只是企業(yè)在收到款項時沖減財務(wù)費用。