2018年初級審計師《理論與實務(wù)》考試模擬試題及答案十_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有：

　　A、參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議

　　B、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行

　　C、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任

　　D、有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策

　　E、檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　選項C應(yīng)當改為對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議;選項D應(yīng)當改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。

　　【該題針對“內(nèi)部審計機構(gòu)”知識點進行考核】

　　2、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有：

　　A、代理納稅申報

　　B、代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟文件

　　C、辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告

　　D、參與進行可行性研究

　　E、審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】

　　此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。在以上答案中只有選項C和選項E是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　3、我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍有：

　　A、監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進行相應(yīng)的獎懲措施

　　B、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　C、設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員

　　D、代理納稅申報

　　E、監(jiān)督國家審計

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。選項A和選項E不在這個范圍內(nèi)。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　4、下列有關(guān)國家審計機關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有：

　　A、審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B、涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計

　　C、審計署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構(gòu)的審計分工范圍

　　D、對于中央被審機構(gòu)的審計，已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改

　　E、審計機關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)隸屬關(guān)系確定

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。選項E審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定。

　　【該題針對“國家審計機關(guān)”知識點進行考核】

　　5、根據(jù)《人民共和國審計法》和《人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進行審計后，應(yīng)當將審計結(jié)果報告提交給：

　　A、本級人民政府

　　B、本級人大

　　C、本級人大常委會

　　D、上一級審計機關(guān)

　　E、全國人大常委會

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　考核國家審計機構(gòu)的規(guī)定。參考教材32頁。

　　【該題針對“國家審計機關(guān)”知識點進行考核】

　　6、根據(jù)國家審計機關(guān)的隸屬關(guān)系和審計報告的報告對象，可以將國家審計劃分為：

　　A、隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作

　　B、隸屬于政府并向議會或政府報告工作

　　C、具有司法性質(zhì)，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作

　　D、獨立于議會、政府和司法機關(guān)，向議會或國家元首報告工作

　　E、隸屬于董事會，并向董事會報告工作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　選項E不屬于國家審計的存在形式。參考教材P29-30。

　　【該題針對“國家審計機關(guān)”知識點進行考核】

　　7、下列有關(guān)審計人員法律責任的表述，不正確的有：

　　A、內(nèi)部審計人員不需要承擔法律責任

　　B、判定社會審計人員法律責任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任

　　D、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體

　　E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項A，內(nèi)部審計人員應(yīng)該承擔相關(guān)的法律責任;選項B，判定社會審計人員法律責任的依據(jù)有《注冊會計師法》、《證券法》、《公司法》、《刑法》等;選項D，《審計法》規(guī)定的法律責任針對的是國家審計機關(guān)。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　8、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有：

　　A、《注冊會計師法》

　　B、《審計法》

　　C、《證券法》

　　D、《公司法》

　　E、《刑法》

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　《人民共和國審計法》是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　9、導(dǎo)致會計師承擔法律責任的最主要的兩個原因是注冊會計師：

　　A、沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎

　　B、法院常常做出對弱者有利的判決

　　C、法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難

　　D、審計結(jié)果導(dǎo)致了對其他人權(quán)利的損害

　　E、會計師本身工作能力不強

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎與審計結(jié)果導(dǎo)致了對其他人權(quán)利的損害是會計師承擔法律責任的兩個要件。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　10、一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)行過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔刑事責任的情況是：

　　A、在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假

　　B、給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失

　　C、因過失提供有重大遺漏的審計報告

　　D、在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件

　　E、與被審計單位發(fā)生糾紛

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　承擔刑事責任的前提是被判定為欺詐，在資產(chǎn)評估報告中弄虛作假或提供虛假證明文件可能構(gòu)成欺詐，可能導(dǎo)致承擔刑事責任。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】