2018年初級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題及答案四_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括(　　)。

　　A、總經(jīng)理

　　B、部門經(jīng)理

　　C、主任會(huì)計(jì)師

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　E、項(xiàng)目經(jīng)理

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 三級(jí)復(fù)核制度主要由主任會(huì)計(jì)師(所長或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)三級(jí)復(fù)核。

　　2、國家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有(　　)。

　　A、審計(jì)計(jì)劃階段

　　B、審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　C、審計(jì)實(shí)施階段

　　D、審計(jì)報(bào)告階段

　　E、審計(jì)審查階段

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 國家審計(jì)的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

　　3、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有(　　)。

　　A、編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B、成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書

　　C、編制審計(jì)工作方案

　　D、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　E、對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)計(jì)劃階段的工作。

　　4、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有(　　)。

　　A、對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定

　　B、對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定

　　C、對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定

　　D、對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

　　E、對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 此題考核的是管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的分類。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可歸為三類，為本題的選項(xiàng)BDE。參考教材73頁

　　5、下列屬于內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段的工作有(　　)。

　　A、編制審計(jì)方案

　　B、編制審計(jì)工作底稿

　　C、編制審計(jì)報(bào)告

　　D、測(cè)試內(nèi)部控制

　　E、獲取審計(jì)證據(jù)

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段主要包括.測(cè)試內(nèi)部控制、獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿。

　　6、社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有(　　)。

　　A、編制審計(jì)方案

　　B、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　C、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

　　D、復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　E、重新確定重要性水平

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 社會(huì)審計(jì)的實(shí)施階段的兩個(gè)工作分別為本題中的選項(xiàng)BE。選項(xiàng)A、C屬于準(zhǔn)備階段，選項(xiàng)D屬于終結(jié)階段。

　　7、下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法中，正確的有(　　)。

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法之一

　　B、通過內(nèi)部控制測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)施階段進(jìn)行

　　D、內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 此題考核的是內(nèi)部控制測(cè)試，參考教材86頁。

　　8、我國國家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為(　　)。

　　A、真實(shí)性

　　B、合法性

　　C、公平性

　　D、客觀性

　　E、效益性

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 我國國際審計(jì)總目標(biāo)可以概括為真實(shí)性、合法性、效益性。

　　9、審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有(　　)。

　　A、社會(huì)的需求

　　B、審計(jì)授權(quán)人

　　C、審計(jì)委托人

　　D、審計(jì)界自身的能力和水平

　　E、審計(jì)發(fā)展的需求

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)的需求、審計(jì)界自身的能力和水平。

　　10、下列屬于國家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有(　　)。

　　A、編制審計(jì)實(shí)施方案

　　B、檢查重大違法行為

　　C、編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

　　D、檢查審計(jì)整改情況

　　E、公布審計(jì)結(jié)果

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 編制審計(jì)工作底稿和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段。

　　11、下列屬于統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。

　　A、使用方便、靈活，能夠充分利用審計(jì)人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

　　B、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為的偏見

　　C、審計(jì)人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險(xiǎn)量化，并加以控制

　　D、可以科學(xué)地確定樣本量

　　E、運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)理論對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)推斷總體特征，所得出的審計(jì)結(jié)論具有科學(xué)的依據(jù)

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A是非統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)。

　　12、內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括(　　)。

　　A、誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　E、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AC屬于實(shí)質(zhì)性審查中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　13、下列選項(xiàng)中，變量抽樣法的基本方法有(　　)。

　　A、單位均值估計(jì)法

　　B、比較分析法

　　C、差異估計(jì)法

　　D、比率估計(jì)法

　　E、趨勢(shì)分析法

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)BE屬于分析程序的方法。分析程序的方法參考教材115頁。

　　14、下列選項(xiàng)中，運(yùn)用屬性抽樣法的基本步驟包括(　　)。

　　A、確定審查總體

　　B、確定抽樣參數(shù)

　　C、確定樣本量

　　D、選取樣本

　　E、撰寫審計(jì)報(bào)告

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)E不屬于抽樣的步驟，是審計(jì)的步驟。

　　15、下列方法中屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的有(　　)。

　　A、隨機(jī)選樣

　　B、分層選樣

　　C、屬性抽樣

　　D、變量抽樣

　　E、系統(tǒng)選樣

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 統(tǒng)計(jì)抽樣應(yīng)用于內(nèi)部控制測(cè)試叫屬性抽樣、應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性審查叫變量抽樣。

　　16、下列選項(xiàng)中，分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括(　　)。

　　A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來

　　C、將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D、對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E、無偏見地選取樣本項(xiàng)目

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對(duì)各層次或各種類型的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點(diǎn)包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來;將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　17、下列選項(xiàng)中，實(shí)質(zhì)性審查中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括(　　)。

　　A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

　　B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

　　C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　D、誤受風(fēng)險(xiǎn)

　　E、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AB屬于內(nèi)部控制測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　18、下列情況中是造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)原因的有(　　)。

　　A、審計(jì)方法的選擇不合理

　　B、審計(jì)工作中采用的抽樣方法

　　C、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)

　　D、審計(jì)人員的工作疏忽

　　E、審計(jì)工作缺乏必要的監(jiān)控

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

　　19、變量抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有(　　)。

　　A、預(yù)計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差

　　B、可容忍誤差

　　C、預(yù)計(jì)總體誤差

　　D、可靠性程度

　　E、隨機(jī)性程度

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除選項(xiàng)ABCD以外，還包括總體容量。參考教材148頁。

　　20、審計(jì)人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計(jì)結(jié)論時(shí)，具體的程序和內(nèi)容包括(　　)。

　　A、分析樣本誤差

　　B、推斷總體誤差

　　C、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D、形成審計(jì)結(jié)論

　　E、撰寫審計(jì)報(bào)告

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 不包括撰寫審計(jì)報(bào)告。參考教材139頁。

　　21、審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有(　　)。

　　A、總體容量

　　B、總體偏差水平

　　C、審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　E、以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。