2018年初級審計師《法律》考點練習題及答案五_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項ACD其進項稅額不得予以抵扣。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進項稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 已開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記賬簿應當保存5年，保存期滿報經稅務機關查驗后銷毀。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅，為了避免重復征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人;沒有代理人的，以受讓人或購買人為扣繳義務人。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。

　　【該題針對“消費稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項C，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;選項E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

　　【該題針對“增值稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，《人民共和國發(fā)票管理辦法》是程序稅法的表現形式。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項A，納稅人、扣繳義務人自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿，并根據合法、有效的憑證進行記賬和核算。選項C，小規(guī)模納稅人取得的一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額是不可以抵扣的。選項D，一般納稅人銷售糧食、食用植物油、天然氣應該按照13%的稅率繳納增值稅。

　　【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】