2018年初級審計師《企業(yè)財務(wù)會計》考點練習(xí)題及答案八_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有：

　　A、無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　B、固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

　　C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　D、因未決訴訟確認的預(yù)計負債，其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　E、投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

　　2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

　　A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備

　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

　　C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧

　　D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負債

　　E、根據(jù)預(yù)計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用，確認預(yù)計負債

　　3、某公司2012年營業(yè)收入30000萬元，營業(yè)成本20000萬元，營業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費用為1000萬元，管理費用為1500萬元，財務(wù)費用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價值變動損益為100萬元，投資收益為250萬元，營業(yè)外收入為250萬元，營業(yè)外支出為25萬元。根據(jù)上述資料，下列說法中正確的有：

　　A、2012年營業(yè)利潤7100萬元

　　B、2012年利潤總額7325萬元

　　C、2012年 期間費用為2850萬元

　　D、2012年營業(yè)利潤7325萬元

　　E、2012年利潤總額5493.75萬元

　　4、下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有：

　　A、處置無形資產(chǎn)凈收益

　　B、出租包裝物取得的收入

　　C、接受公益性捐贈利得

　　D、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額

　　E、債務(wù)重組利得

　　5、下列各項，影響當期利潤表中凈利潤的有：

　　A、對外捐贈無形資產(chǎn)

　　B、確認所得稅費用

　　C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　D、固定資產(chǎn)出售利得

　　E、生產(chǎn)成本的歸集

　　6、下列各項中，屬于費用的有：

　　A、制造費用

　　B、管理費用

　　C、營業(yè)外支出

　　D、銷售費用

　　E、財務(wù)費用

　　7、下列關(guān)于收入的表述中，正確的有：

　　A、采用售后回購方式銷售商品時，在發(fā)出商品是確認收入

　　B、在某些情況下，商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實物交付后，商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬并未隨之轉(zhuǎn)移

　　C、若果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)的成本估計不能得到補償，則不能確認收入，按應(yīng)經(jīng)發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本，將其全部確認為損失

　　D、以舊換新銷售中，按商品售價扣除回收商品價格后的金額確認收入

　　E、無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃，出租人均應(yīng)在實際收到租金時確認收入

　　三、綜合題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成 本每件為12元，銷售價格每件為20元。

　　(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

　　(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。

　　(4)本月接受現(xiàn)金捐贈3萬元。

　　(5)本月處置固定資產(chǎn)取得20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費1萬元。

　　假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為：

　　A、520萬元

　　B、560萬元

　　C、550萬元

　　D、510萬元

　　<2> 、2011年利潤表中利潤總額為：

　　A、582萬元

　　B、542萬元

　　C、552萬元

　　D、600萬元

　　<3> 、2011年利潤表中所得稅費用為：

　　A、134.25萬元

　　B、135.5萬元

　　C、127.5萬元

　　D、150萬元

　　<4> 、2011年利潤表中凈利潤為：

　　A、407.75萬元

　　B、427.75萬元

　　C、406.5萬元

　　D、450萬元