2018年初級審計師《理論與實務(wù)》章節(jié)練習(xí)題及答案五

　　一、單項選擇題

　　1、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A、控制環(huán)境

　　B、風(fēng)險評估

　　C、控制活動

　　D、信息與溝通

　　2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、審計風(fēng)險的評估

　　3、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

　　A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　4、下列各項中，屬于控制活動的是：

　　A、員工的素質(zhì)

　　B、獨(dú)立檢查

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、外部影響

　　5、促使審計工作從詳細(xì)審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計的是：

　　A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

　　B、審計行業(yè)的發(fā)展

　　C、審計抽樣的出現(xiàn)

　　D、審計環(huán)境的變化

　　6、下列對于控制風(fēng)險水平與實質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是：

　　A、控制風(fēng)險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為低水平

　　C、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)適當(dāng)減少財務(wù)報表項目檢查的數(shù)量和范圍

　　D、控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)實施較為詳細(xì)的實質(zhì)性審查

　　7、下列有關(guān)內(nèi)部控制測評的說法中，錯誤的是：

　　A、高控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時可以相應(yīng)減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

　　B、如果是低控制風(fēng)險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

　　C、如果是中等控制風(fēng)險，此時審計人員應(yīng)有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

　　D、如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審計事項直接進(jìn)行實質(zhì)性審查

　　8、經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：

　　A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段

　　B、提高控制風(fēng)險評估水平

　　C、提高固有風(fēng)險評估水平

　　D、直接進(jìn)行實質(zhì)性審查

　　9、下列各項中，按照美國COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》劃分，屬于控制活動的是：

　　A、組織為實現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任

　　B、組織應(yīng)識別并評估對其內(nèi)部控制體系可能造成重大影響的改變

　　C、組織應(yīng)選擇并執(zhí)行那些可以影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險降至可接受水平的控制活動

　　D、組織應(yīng)在內(nèi)部對內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，屬于控制活動中實物控制的有：

　　A、建造抗震、防潮的倉庫

　　B、建立物資的專人負(fù)責(zé)保管制度

　　C、建立嚴(yán)格的簿記制度

　　D、定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點

　　E、加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視

　　2、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括：

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計風(fēng)險的評估

　　3、下列各項中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

　　A、保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B、保證會計及其他信息資料的完整

　　C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

　　D、促進(jìn)國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實

　　E、為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計風(fēng)險提供了必要的條件

　　4、下列各項中，屬于按照內(nèi)部控制的功能分類的有：

　　A、財產(chǎn)物資控制

　　B、會計信息系統(tǒng)控制

　　C、預(yù)防式控制

　　D、察覺式控制

　　E、經(jīng)營決策控制

　　5、下面屬于文字說明法的特點的有：

　　A、單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

　　E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　6、審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，可選取的方法有：

　　A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索

　　B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接近保險柜

　　C、按照被審計單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍

　　D、前往材料倉庫，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實得到執(zhí)行

　　E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)

　　7、與文字說明法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

　　A、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設(shè)計合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型單位，從而減少審計工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表做出修改

　　8、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有：

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測試在審計實施階段進(jìn)行

　　D、內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之后進(jìn)行

　　E、任何審計項目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　9、下列屬于文字說明法的特點的有：

　　A、單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

　　E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)