2018年初級審計師考試歷年精選試題及答案8_第2頁

　　(二)多項選擇題

　　1.A注冊會計師審計甲公司2005年度會計報表，出具了無保留意見審計報告。其后，甲公司因發(fā)現(xiàn)存在小額銷售收入被漏記和貪污現(xiàn)象，控告A注冊會計師有過失。A注冊會計師提出無過失申辯，其下列申訴理由中合理的有( )。

　　A.防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊，是甲公司管理當局的責任

　　B.按照獨立審計準則審計會計報表，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊

　　C.年度會計報表審計并非專門針對錯誤與舞弊

　　D.因銷售收入審計是由助理人員完成，直接責任應由該助理人員承擔

　　2.注冊會計師X審計ABC公司2005年度會計報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，ABC公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告注冊會計師X工作有過失。對此，注冊會計師X提出下列申訴，有效的申訴包括( )。

　　A.按照獨立審計準則進行會計報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊，注冊會計師X并無過失

　　B.注冊會計師X所提供的服務是會計報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計

　　C.注冊會計師X未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因為審計工作底稿是其助理人員編制，注冊會計師X本人并無過失

　　D.防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是ABC公司管理當局的責任

　　3.如果證實被審計單位確實存在錯誤與舞弊，但無法確定其對會計報表的影響程度，注冊會計師可能采取的措施包括( )。

　　A.征求律師意見 B.取消業(yè)務約定

　　C.發(fā)表保留意見 D.無法表示意見

　　4.根據(jù)《公司法》的相關規(guī)定，對注冊會計師的處罰正確的有( )。

　　A.承擔資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)提供虛假材料的，由公司登記機關沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關主管部門依法責令該機構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　B.承擔資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關責令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關主管部門依法責令該機構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　C.承擔資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因其出具的評估結(jié)果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內(nèi)承擔賠償責任

　　D.承擔資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機關責令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上三倍以下的罰款，并可以由有關主管部門依法責令該機構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　5.注冊會計師對被審計單位可能存在影響會計報表的違反法規(guī)行為，應采取的措施有( )。

　　A.與被審計單位管理當局商討

　　B.向律師進行必要的法律咨詢

　　C.擴大審計程序，以查明事實真相

　　D.發(fā)表否定意見

　　6.下列各項中，可能導致注冊會計師法律責任的有( )。

　　A.注冊會計師違反與被審計單位訂立的保密協(xié)議

　　B.注冊會計師未完全遵守獨立審計準則的要求

　　C.注冊會計師未對內(nèi)部控制進行研究和評價

　　D.被審計單位會計人員虛記收入而注冊會計師未能查出

　　7.注冊會計師可能承擔的法律責任有( )。

　　A.行政責任 B.違約

　　C.刑事責任 D.民事責任

　　8.屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有( )。

　　A.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和獨立審計準則

　　B.簽訂審計業(yè)務約定書

　　C.出具管理建議書

　　D.深入了解被審計單位業(yè)務

　　9.被審計單位應負的會計責任包括( )。

　　A.建立健全內(nèi)部控制制度

　　B.保護資產(chǎn)的安全、完整

　　C.保證會計資料的真實、合法、完整

　　D.確保盈利預測的實現(xiàn)

　　10.除內(nèi)部控制的固有限制外，下列情況會增加錯誤與舞弊的可能性的有( )。

　　A.被審計單位管理人員的品行和能力存在問題

　　B.被審計單位管理人員遭受異常壓力

　　C.被審計單位存在異常交易

　　D.注冊會計師難以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　11.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤可能存在的跡象時，應當( )。

　　A.對重要性進行評估

　　B.確定是否修改審計程序

　　C.確定是否追加審計程序

　　D.終止審計業(yè)務

　　12.注冊會計師被控告的原因主要有( )。

　　A.被審計單位會計報表存在重大錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為，注冊會計師未能查出

　　B.被審計單位經(jīng)營失敗，委托單位或相關第三人可能控告注冊會計師

　　C.注冊會計師自身違約

　　D.注冊會計師自身有過失行為

　　13.根據(jù)《證券法》的相關規(guī)定，以下對注冊會計師的處罰正確的有( )。

　　A.為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計報告的注冊會計師，違反《證券法》規(guī)定買賣股票的，責令依法處理非法持有的股票，沒收違法所得，并處以買賣股票等值以下的罰款

　　B.對上市公司進行審計的注冊會計師未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款

　　C.對上市公司進行審計的注冊會計師未按照規(guī)定報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款

　　D.如注冊會計師制作、出具的審計報告文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外