2018年初級審計師考試章節(jié)練習(xí)題及答案之審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1. C審計準則的含義。

　　2. A考點為國家審計基本準則的規(guī)范。參考教材P49。

　　3. A考點為審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果的內(nèi)容。審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，必須經(jīng)審計機關(guān)主要負責(zé)人批準;涉及重大事項的，應(yīng)當報經(jīng)本級人民政府同意。

　　4. C審計指南，是指指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法，全國審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。

　　5. C考點為審計質(zhì)量控制措施包括審計工作底稿的復(fù)核制度。

　　6. A/BCD違反社會審計人員職業(yè)道德。

　　7. C審計質(zhì)量控制是有審計人員和審計組織依據(jù)審計質(zhì)量控制標準，對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動。 參考教材P57。

　　8. B審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和人員進行審計質(zhì)量控制的對象，既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制�？梢夾CD都包括在范圍之內(nèi)。

　　9. D實質(zhì)上的獨立是要求審計人員在思維上和精神狀態(tài)上要獨立于被審計單位，以客觀、公正的心態(tài)來表達審計意見。

　　10. C對于C項，應(yīng)當是審計人員不可以以服務(wù)成果大小決定收費標準的高低，應(yīng)當以工作量大小和專業(yè)程度高低作為主要依據(jù)。

　　11. A根據(jù)審計準則要求，審計人員應(yīng)當嚴格遵循審計準則各項要求。

　　12. C此題考核的是社會審計人員的職業(yè)道德基本原則。形式上獨立是指社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨立于被審計單位的身份和形象。

　　二、多項選擇題

　　1. BC選項E，應(yīng)該是全國審計機關(guān)和審計人員參照執(zhí)行，遵照執(zhí)行。參考教材P48～49。

　　2. BCE審計機關(guān)公布審計結(jié)果準則：

　　第一條　為了規(guī)范審計機關(guān)公布審計結(jié)果行為，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，根據(jù)《人民共和國審計法》和《人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條　本準則所稱審計結(jié)果，是指審計機關(guān)的審計意見書、審計決定書等審計結(jié)論性文書所反映的內(nèi)容。

　　第三條　本準則所稱公布審計結(jié)果，是指審計機關(guān)向社會公眾公開審計管轄范圍內(nèi)重要審計事項的審計結(jié)果。

　　第四條　審計機關(guān)可以通過下列形式公布審計結(jié)果：

　　(一)廣播、電視;

　　(二)報紙、雜志等出版物;

　　(三)互聯(lián)網(wǎng);

　　(四)新聞發(fā)布會;

　　(五)公報、公告;

　　(六)其他形式。

　　第五條　審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，必須經(jīng)審計機關(guān)主要負責(zé)人批準;涉及重大事項的，應(yīng)當報經(jīng)本級人民政府同意。

　　第六條　審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當客觀公正，實事求是。

　　第七條　審計機關(guān)可以按照審批程序向社會公布下列審計事項的審計結(jié)果：

　　(一)本級人民政府或者上級審計機關(guān)要求向社會公布的;

　　(二)社會公眾關(guān)注的;

　　(三)其他需要向社會公布的。

　　第八條　審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當在審計意見書、審計決定書等審計結(jié)論性文書生效后進行。

　　第九條　審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位及相關(guān)單位的商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會影響。

　　第十條　審計機關(guān)舉辦新聞發(fā)布會，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理報批和登記手續(xù)。

　　第十一條　審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果形成的有關(guān)材料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定整理歸檔。

　　第十二條　未按照有關(guān)規(guī)定擅自向社會公布審計結(jié)果的，應(yīng)當依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　3. BDE中國國家審計準則體系由人民共和國審計基本準則、通用審計準則和專業(yè)審計準則、審計指南三部分構(gòu)成。 P48。

　　4. ACE考點為社會審計人員職業(yè)道德的規(guī)范。參考教材P62。

　　5. ADE考點為國家審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。BC項屬于社會審計應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。參考教材P61。

　　6. BD考點為社會審計的規(guī)范。

　　7. CDE此題考核的是國家審計報告準則的理解。A項的錯誤在于這里的報告既包括審計人員常規(guī)審計后對財務(wù)報表所發(fā)表的觀點和其他評論，也包括績效審計完成后審計師的報告;B項的錯誤在于報告準則旨在幫助審計人員在形成審計意見或編寫審計報告時做出審慎的判斷，不能取代這些判斷。參考教材P52。

　　8. BE B項的錯誤在于一般準則與工作準則只有一套，實施準則卻有很多套;E項的錯誤在于一般準則主要對內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)、獨立性和客觀性、專業(yè)勝任能力與應(yīng)有的職業(yè)謹慎、質(zhì)量保證與改進計劃進行了明確規(guī)定。 參考教材P54。

　　9. ACE其中，ACE項為審計質(zhì)量控制的三項措施。參考教材P58～59。

　　10. ABD該基本原則一共有三點分別是獨立原則、客觀原則、公正原則。參考教材P62。

　　11. ADE其中，ADE項正確的表述了審計準則的報告準則要求審計報告應(yīng)對財務(wù)報表整體表達意見，或聲明不能表達意見，這一要求目的。

　　12. DE其中ABC項都是會計師事務(wù)所不允許的業(yè)務(wù)。 參考教材P63～64。

　　13.ABCE其中D項的錯誤在于必須考慮獨立性。