2018年初級審計師考試模擬試題及答案

　　一、單項選擇題

　　1、員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A.控制活動

　　B.風(fēng)險評估

　　C.控制環(huán)境

　　D.監(jiān)督

　　2、在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)(　　)。

　　A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

　　B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

　　C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

　　D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

　　3、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

　　A.信息與溝通

　　B.實物控制

　　C.獨立檢查

　　D.職責(zé)分工控制

　　4、財務(wù)審計項目的一般審計目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有(　　)。

　　A.層層審核方法

　　B.分析性復(fù)合方法

　　C.監(jiān)盤方法

　　D.計算方法

　　5、對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是(　　)。

　　A.編制審計方案

　　B.發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求

　　C.對內(nèi)部控制實施內(nèi)部控制測試

　　D.對財務(wù)報表項目進(jìn)行實質(zhì)性測試

　　6、影響實施階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點的是(　　)。

　　A.對被審計單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查

　　B.與被審計單位的合作情況

　　C.被審計單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果

　　D.對被審計單位內(nèi)部控制的了解程度

　　7、根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標(biāo)是(　　)。

　　A.真實性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.客觀性

　　8、對審計目標(biāo)的確定有最直接影響的是(　　)。

　　A.審計授權(quán)人或委托人的要求

　　B.審計環(huán)境

　　C.審計目的

　　D.審計對象

　　9、下列術(shù)語內(nèi)部控制測試的范圍的制約因素的是(　　)。

　　A.審計目標(biāo)

　　B.審計效率

　　C.實質(zhì)性測試

　　D.評估風(fēng)險

　　10、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。屬于內(nèi)部控制要素中的(　　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.風(fēng)險評估

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　11、下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的(　　)。

　　A.風(fēng)險評估

　　B.對控制的監(jiān)督

　　C.控制活動

　　D.信息與溝通

　　12、下列各項中，不屬于控制活動的是(　　)。

　　A.獨立檢查

　　B.實物控制

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.職責(zé)分工控制

　　13、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是(　　)。

　　A.人事政策

　　B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

　　C.風(fēng)險評估

　　D.憑證與記錄控制

　　14、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是(　　)。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.原材料消耗定額控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.固定資產(chǎn)盤點控制

　　答案:

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會及其所屬審計委員會，責(zé)權(quán)配置，員工的素質(zhì)，人力資源制度和外部影響。

　　2、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會計責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會計相分離，資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工，計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：財務(wù)審計項目的一般審計目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計人員使用分析性復(fù)核方法或?qū)嵤┣‘?dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝髮Ρ粚徲媶挝凰�記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計。

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：如果審計組成員認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限或按照成本效益原則不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試，則審計人員可以不依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計，不對內(nèi)部控制實施內(nèi)部控制測試。

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對被審計單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果將影響實施階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點。

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：我國國家審計總目標(biāo)可以概括為真實性、合法性、效益性。其中，真實性是基礎(chǔ)，合法性是基本要求，效益性是最終目的。

　　8、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計目的指導(dǎo)審計目標(biāo)的確定。

　　9、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計效率和審計成本的制約。

　　10、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　11、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

　　13、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　14、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。固定資產(chǎn)盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

　　15.審計人員從總體規(guī)模為1000個、賬面價值為300 000元的存貨項目中選取200個項目(賬面價值50 000元)進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50 500元。若采用比率估計法，審計人員可以推斷出該存貨項目總體金額是：

　　A.300 500元

　　B.302 500元

　　C.303 000元

　　D.347 500元

　　【答案】C

　　16.對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支審計決定不服的，被審計單位可以：

　　A.依法申請行政復(fù)議

　　B.依法提起行政訴訟

　　C.提請審計機關(guān)的上級審計機關(guān)裁決

　　D.提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決

　　【答案】D

　　17.地方各級審計機關(guān)每年向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出的，關(guān)于審計本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的報告是：

　　A.審計結(jié)果公告

　　B.審計結(jié)果報告

　　C.審計工作報告

　　D.審計決定書

　　【答案】B

　　18.在效益審計中，將被審計單位的管理與管 理先進(jìn)的同類單位相比，_并借鑒其實踐經(jīng) 驗的評價方法是：

　　A.評分法

　　B.標(biāo)桿法

　　c.目標(biāo)成果法

　　D.目標(biāo)評價法

　　【答案】B

　　19.下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是：

　　A.測試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實體法

　　【答案】C

　　20.下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的是：

　　A.審計管理要服從審計目標(biāo)

　　B.審計管理要注重對審計人員的管理

　　C.審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行

　　D.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率

　　【答案】C

　　21.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：

　　A.銷貨合同

　　B.銷貨單

　　C.貸項通知單

　　D.客戶訂貨單

　　【答案】C

　　22.對某應(yīng)收賬款賬戶進(jìn)行函證，肯定式詢證函多次發(fā)出后均未收到回復(fù)時，審計人員應(yīng)該：

　　A.審查相關(guān)合同、訂單、銷貨發(fā)票等文件

　　B.認(rèn)定該賬戶對應(yīng)的客戶不存在

　　C.放棄對該賬戶余額的審查

　　D.認(rèn)定該賬戶余額全額為壞賬

　　【答案】A

　　23.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，下列各項中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的是：

　　A.審核領(lǐng)料憑證

　　B.控制廠部辦公經(jīng)費開支

　　C.制訂成本計劃

　　D.編制成本預(yù)算

　　【答案】B

　　24.下列各項中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實質(zhì)性測 試程序的是：

　　A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

　　B.檢查產(chǎn)成品入庫驗收手續(xù)是否齊備

　　C.對成本項目進(jìn)行分析性復(fù)核

　　D.檢查不相容職責(zé)是否分離

　　【答案】C

　　25.在對被審計單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時，審汁人 員應(yīng)當(dāng)：

　　A.指揮盤點工作的進(jìn)行

　　B.作為盤點小組成員進(jìn)行盤點

　　C.監(jiān)督盤點工作的進(jìn)行

　　D.親自編制盤點表

　　【答案】C

　　26.對薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計時，審計人員可以通過觀察與詢問進(jìn)行審查的是：

　　A.考勤、薪酬結(jié)算和薪酬發(fā)放職責(zé)是否相互分離

　　B.薪酬費用賬務(wù)處理是否正確

　　C.各種津貼和補貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)

　　D.職工薪酬在財務(wù)報表中的披露是否正確

　　【答案】A

　　27.F列各項中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)分工要求的是：

　　A.出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.出納員根據(jù)審核后的憑證登記現(xiàn)金日記賬

　　c.出納員簽發(fā)支票

　　D.出納員登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　【答案】B

　　28.審計人員審查庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存 4 298.20元，實際庫存3 028.20元，另有已支付的150元勞務(wù)費和已報銷的520 元差旅費單據(jù)未人賬。審計人員由此可以得出的結(jié)論是：

　　A.庫存現(xiàn)金短缺l 270元

　　B.庫存現(xiàn)金短缺670元

　　C.庫存現(xiàn)金短缺600元

　　D.庫存現(xiàn)金溢余600元

　　【答案】C

　　29.下列各項中，屬于對應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行實質(zhì)性測試的是：

　　A.了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制

　　B.杏明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機構(gòu)的正式?jīng)Q議

　　c.查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動負(fù)債和長期負(fù)債

　　D.審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄

　　【答案】D

　　30.對外提供合并財務(wù)報表時，下列有關(guān)關(guān)聯(lián)方披露的提法中，正確的是：

　　A.僅披露與合并范圍外的各關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系

　　B.僅披露本年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)聯(lián)方關(guān)系

　　C.應(yīng)當(dāng)披露所有的關(guān)聯(lián)方關(guān)系

　　D.由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系

　　【答案】C