2017年審計(jì)師考試案例分析題專項(xiàng)練習(xí)及答案2_第2頁

　　(一)資料

　　某企業(yè)2002年6月成立，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品(A產(chǎn)品)。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　1.6月20日，與某單位簽訂廠房和辦公用房(包括附屬設(shè)施)租賃合同，從當(dāng)年7月1日開始計(jì)算租金，合同期限2年，規(guī)定每年7月1日支付廠房租金24萬元，管理人員辦公用房租金6萬元。

　　2.6月30日，購買一條生產(chǎn)線，不含增值稅的價(jià)款為50萬元，增值稅為8.5萬元，貨款全部支付。

　　3.7月10日，上述生產(chǎn)線運(yùn)到，發(fā)生運(yùn)輸和安裝、調(diào)試費(fèi)用共1.5萬元，當(dāng)月安裝調(diào)試完畢并投人生產(chǎn)，預(yù)計(jì)可使用年限5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。

　　4.7月29日，購入原材料一批，價(jià)款20萬元，增值稅3.4萬元，以銀行存款支付。該批材料一次性全部投人生產(chǎn)，可生產(chǎn)A產(chǎn)品200件(該產(chǎn)品不再耗用其他原材料)。

　　5.11月30日，A產(chǎn)品200件全部完工驗(yàn)收入庫。

　　6.12月1日，購買原材料一批，價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元，貨款未付。該批材料已全部投人生產(chǎn)，可生產(chǎn)A產(chǎn)品100件，月底全部未完工，在產(chǎn)品完工率為50%。該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。

　　7.12月20日，銷售A產(chǎn)品180件，不含稅價(jià)款90萬元，當(dāng)日收到貨款70萬元。

　　8.12月25日，該企業(yè)與某客戶簽訂購合同，以交款提貨方式向其銷售A產(chǎn)品10件，不含稅價(jià)款5萬元，貨款已收，提貨單交給該客戶，但該客戶12月31日仍未提貨。

　　9.每月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)5萬。當(dāng)年共發(fā)生管理人員工資6萬元。

　　10.每月發(fā)生其他制造費(fèi)用4萬元。當(dāng)年共發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬元。

　　11.當(dāng)年除增值稅外，其他稅費(fèi)均已足額交納。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題備選答案中選出正確答案。

　　1.該企業(yè)2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)為：

　　A.50萬元

　　B.51.5萬元

　　C.58.5萬元

　　D. 60萬元

　　答案：D(2003年初級)

　　2.該企業(yè)2002年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)為：

　　A.5.1萬元

　　B. 10.2萬元

　　C.10.05萬元

　　D.11.05萬元

　　答案：D(2003年初級)

　　3.該企業(yè)2002年利潤表中“主營業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)為：

　　A.90萬元

　　B.95萬元

　　C.105.3萬元

　　D.111.15萬元

　　答案：B(2003年初級)

　　4.該企業(yè)2002年利潤表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)額應(yīng)為：

　　A.9萬元

　　B.10萬元

　　C.12萬元

　　D.15萬元

　　答案：C(2003年初級)

　　5.該企業(yè)2002年末“生產(chǎn)成本”賬戶余額應(yīng)為：

　　A.22萬元

　　B.24萬元

　　C.28萬元

　　D.31萬元

　　答案：A(2003年初級)