2017年初級審計師《營運資本管理》章節(jié)練習題及答案_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1.在供貨企業(yè)不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：

　　A.購置成本

　　B.儲存成本中的固定成本

　　C.儲存成本中的變動成本

　　D.訂貨成本中的固定成本

　　E.訂貨成本中的變動成本

　　【正確答案】CE在供貨企業(yè)不提供數量折扣的情況下，影響經濟訂貨量的因素有：年需要量、訂貨成本中的變動成本以及儲存成本中的變動成本。參考教材P173。

　　2.下列哪些屬于交易性需要的現金支出：

　　A.到期還本付息

　　B.支付工資

　　C.交納稅款

　　D.支付股利

　　E.適時購買廉價原材料

　　【正確答案】ABCD交易性需要是指滿足日常支付的需要。選項E屬于投機性需要的現金支出P163。

　　3.企業(yè)實現現金集中控制的主要模式:

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.先付后調模式

　　C.撥付備用金模式

　　D.設立結算中心模式

　　E.財務公司模式

　　【正確答案】ACDE企業(yè)實現現金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。參考教材P166。

　　4.下列各項中，屬于持有現金交易動機的有：

　　A.為購買原材料而持有現金

　　B.為防止現金收支波動而持有現金

　　C.為搶股票價格反彈而持有現金

　　D.為償付到期債務而持有現金

　　E.為支付工資而持有現金

　　【正確答案】ADE BC不屬于持有現金交易動機。B屬于預防性需求，C屬于投機性需求P163。

　　5.根據不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任會計檔案保管

　　C.不得兼任庫存現金日記賬的登記工作

　　D.不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

　　E.不得兼任固定資產賬目的登記工作

　　【正確答案】ABD出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。參考教材P164。

　　6.企業(yè)籌資組合策略包括：

　　A.配合型融資策略

　　B.激進型融資策略

　　C.冒險型融資策略

　　D.穩(wěn)健型融資策略

　　E.平緩型融資策略

　　【正確答案】ABD企業(yè)籌資組合策略包括：配合型融資策略、激進型融資策略和穩(wěn)健型融資策略161。

　　7.下列各項中，不屬于應收賬款機會成本的有：

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　E.賬簿的記錄費用

　　【正確答案】BCDE應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

　　8.企業(yè)持有一定量現金的原因，主要是為了滿足：

　　A.交易性需要

　　B.投機性需要

　　C.收益性需要

　　D.預防性需要

　　E.流動性需要

　　【正確答案】ABD企業(yè)持有一定量現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。參考教材P163。

　　9.下列與經濟訂貨批量有關的表述中，正確的有：

　　A.經濟訂貨批量是指企業(yè)存貨成本達到最小時的每次采購數量

　　B.與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括采購成本、儲存成本和訂貨成本

　　C.隨著采購量變動，儲存成本和訂貨成本成反向變化

　　D.儲存成本的高低與采購量的多少成正比

　　E.訂貨成本的高低與采購批次的多少成反比

　　【正確答案】ACD 與經濟訂貨批量相關的存貨成本包括儲存成本和訂貨成本，訂貨成本的高低與采購批次的多少成正比。參考P173。