2016年初級審計師考試《審計理論與實務》模擬練習題5

　　一、單項選擇題

　　1、社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須通過其外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨立成為(　　)。

　　A.實質(zhì)上獨立　B.思想上獨立

　　C.形式上獨立　D.經(jīng)濟上獨立

　　2、審計準則要求審計人員應保持合理的職業(yè)謹慎，就是要求審計人員必須(　　)。

　　A.嚴格遵循審計準則各項要求

　　B.保持超然獨立的態(tài)度

　　C.具備從事審計工作必要的技能和知識

　　D.謹慎小心地從事審計工作

　　3、獨立性原則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，出具審計報告時，應當在實質(zhì)上和形式上獨立于被審計單位。其中，實質(zhì)上獨立是指(　　)。

　　A.一種行為方式　B.一種行為態(tài)度

　　C.一種外在表現(xiàn)　D.一種內(nèi)心狀態(tài)

　　4、下列不屬于審計質(zhì)量控制客體的是(　　)。

　　A.審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見

　　B.專門審計組織和人員

　　C.審計組織內(nèi)部各項管理

　　D.審計人員素質(zhì)和工作技能的控制

　　5、審計質(zhì)量控制是對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動，它依靠的控制標準是(　　)。

　　A.審計工作質(zhì)量控制標準　B.審計項目質(zhì)量控制標準

　　C.審計質(zhì)量控制標準　D.審計人員質(zhì)量控制標準

　　6、下列屬于審計質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A.對所有審計事項均采用詳查法

　　B.對所有審計項目都要實施后續(xù)審計

　　C.審計工作底稿的復核制度

　　D.在審計業(yè)務范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項目進行審計

　　7、下列對審計機關及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)要求進行規(guī)范的是(　　)。

　　A.國家審計準則　B.通用審計準則

　　C.專業(yè)審計準則　D.審計指南

　　8、既能為審計人員提供工作標準，又能作為檢查和評價審計工作質(zhì)量規(guī)則的是(　　)。

　　A.審計法　B.審計法實施條例

　　C.審計準則　D.審計工作方案

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、【正確答案】：C

　　【答案解析】：此題考核的是社會審計人員的職業(yè)道德基本原則。形式上獨立是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　2、【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據(jù)審計準則要求，審計人員應當嚴格遵循審計準則各項要求。

　　3、【正確答案】：D

　　【答案解析】：實質(zhì)上的獨立是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　4、【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和人員進行審計質(zhì)量控制的對象，既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見，簽發(fā)審計報告的全部工作，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質(zhì)和工作技能的控制。可見ACD都包括在范圍之內(nèi)。

　　5、【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計質(zhì)量控制是有審計人員和審計組織依據(jù)審計質(zhì)量控制標準，對各項審計工作、或具體審計項目全過程的質(zhì)量進行自我約束的一項活動。

　　6、【正確答案】：C

　　【答案解析】：考點為審計質(zhì)量控制措施包括審計工作底稿的復核制度。

　　7、【正確答案】：A

　　【答案解析】：考點為國家審計準則的規(guī)范。

　　8、【正確答案】：C

　　【答案解析】：考查審計準則的含義。

　　【答案解析】：考查審計準則的含義。