初級審計師考試試題：審計理論與實(shí)務(wù)練習(xí)題（9）

　　多選題

　　1、下列審計證據(jù)中屬于審計人員親歷證據(jù)的有(　　)。

　　A.審計人員監(jiān)督存貨盤點(diǎn)取得的盤點(diǎn)表

　　B.審計人員取得的被審計單位的租賃合同

　　C.審計人員復(fù)制的被審計單位的銷售發(fā)票

　　D.審計人員從被審查賬簿中摘錄的資料

　　E.審計人員動手編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2、審計證據(jù)的作用有(　　)。

　　A.判斷被審計事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　B.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)

　　C.做出審計決定的基礎(chǔ)

　　D.審計理論與審計實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

　　E.評價審計事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)

　　3、下列各項(xiàng)中，可以選作審計標(biāo)準(zhǔn)的有(　　)。

　　A.增值稅暫行條例

　　B.報紙、雜志等進(jìn)行的報道

　　C.會計準(zhǔn)則

　　D.即將執(zhí)行的準(zhǔn)則

　　E.國際慣例和條約

　　4、下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有(　　)。

　　A.審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶

　　B.審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要作證資料

　　C.非重大事項(xiàng)的審計工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核

　　D.編寫審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整

　　E.審計工作底稿的形式應(yīng)統(tǒng)一一致

　　5、以下各項(xiàng)中屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的有(　　)。

　　A.審計人員進(jìn)行函詢時的往來信件

　　B.對某些書面資料字跡的鑒定

　　C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶

　　D.被審計單位的內(nèi)部控制情況

　　E.產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明

　　多選題答案

　　1、 【正確答案】：AE 【答案解析】：親歷證據(jù)是指審計人員在被審計單位執(zhí)行審計工作時親眼目擊、親自參加或親手取得的證據(jù)。選項(xiàng)BCD三項(xiàng)都不符合這個定義要求。

　　2、 【正確答案】：CE 【答案解析】：審計證據(jù)一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項(xiàng)。

　　3、 【正確答案】：ACE 【答案解析】：選用審計標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)性、客觀性、公認(rèn)性和適用性。選項(xiàng)B不客觀;選項(xiàng)D不適用。

　　4、 【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C的錯誤在于不是非重大事項(xiàng)的審計工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核，而是任何審計工作底稿都必須進(jìn)行復(fù)核;選項(xiàng)E，審計工作底稿的形式多種多樣，底稿中記錄的內(nèi)容也各不相同，很難用一種形式將它們統(tǒng)一起來。

　　5、 【正確答案】：BE 【答案解析】：鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要審計機(jī)關(guān)指派或聘請專門人員對某些審計事項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。因此BE兩項(xiàng)符合這個定義。選項(xiàng)A是書面證據(jù);選項(xiàng)C屬于視聽和電子證據(jù);選項(xiàng)D屬于環(huán)境證據(jù)。

　　6、下列選項(xiàng)中，在對審計取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位的方法是(　　)。

　　A.順查法　B.逆查法　C.詳查法　D.抽查法

　　7、在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是(　　)。

　　A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計　B.制度基礎(chǔ)審計　C.賬目基礎(chǔ)審計　D.風(fēng)險基礎(chǔ)審計

　　8、審計人員對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證的取證方法是(　　)。

　　A.觀察　B.詢問　C.外部調(diào)查　D.重新操作

　　9、下列選項(xiàng)中，采用檢查有形資產(chǎn)方法的目的是(　　)。

　　A.確定被審計單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)

　　B.確定被審計單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)

　　C.確定被審計單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值

　　D.確定被審計單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在

　　10、在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式中，當(dāng)被審計單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲嬋藛T不擬進(jìn)行符合性測試時�？蓪⒖刂骑L(fēng)險水平直接確定為(　　)。

　　A.最高　B.適中　C.最低　D.忽略不計

　　11、下列屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類的是(　　)。

　　A.抽查法　B.詳查法　C.全部審計　D.順查法

　　12、審計人員對被審計單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析的取證方法是(　　)。

　　A.重新計算　B.外部調(diào)查　C.分析　D.檢查

　　13、下列審計取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計目標(biāo)的是(　　)。

　　A.檢查　B.觀察　C.重新計算　D.分析

　　6、 【正確答案】：B 【答案解析】：審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會計資料較少，存在問題較多的被審計單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計單位。

　　7、 【正確答案】：C 【答案解析】：審計取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計是審計取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。

　　8、 【正確答案】：D 【答案解析】：審計取證的具體的方法有檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析。其中重新操作是指對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證。

　　9、 【正確答案】：D 【答案解析】：檢查有形資產(chǎn)可為存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。因此審計人員在檢查有形資產(chǎn)之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計價和所有權(quán)另行審計。

　　10、 【正確答案】：A 【答案解析】：被審計單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險水平則確定為最高。